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2024年财政部企业内控知识竞赛试题和答案

单项选择题

1.企业实施内部控制的基础是（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：A

分析：内部环境是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估是识别和分析相关风险以实现既定目标，控制活动是实施的具体政策和程序，信息与沟通是传递信息的机制。

2.下列各项中，不属于企业内部控制目标的是（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高企业的盈利能力

答案：D

分析：企业内部控制目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。提高盈利能力并非内部控制直接目标。

3.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进，这是（）要素的要求。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

答案：D

分析：内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价有效性并改进缺陷的要素。内部环境是基础，风险评估识别风险，控制活动是具体措施。

4.下列关于内部控制的说法中，错误的是（）。

A.内部控制是一个过程

B.内部控制受企业各个层次人员影响

C.内部控制仅对目标实现提供绝对保证

D.内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标

答案：C

分析：内部控制只能为目标实现提供合理保证，而非绝对保证。它是一个过程，受企业各层次人员影响，有经营管理合法合规、资产安全等五类目标。

5.企业在进行风险评估时，应将（）作为风险评估的起点。

A.识别风险

B.目标设定

C.风险分析

D.风险应对

答案：B

分析：目标设定是风险评估的起点，只有确定了目标，才能识别影响目标实现的风险，进而进行风险分析和应对。

多项选择题

1.企业内部控制的要素包括（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

答案：ABCDE

分析：企业内部控制五要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，五者相互关联，共同构成内部控制体系。

2.企业内部控制的目标包括（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

E.促进企业实现发展战略

答案：ABCDE

分析：这些都是企业内部控制的目标，涵盖了合规、资产、报告、效率和战略等多方面，体现了内部控制对企业全面管理的重要性。

3.下列属于内部环境要素的有（）。

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.人力资源政策

E.企业文化

答案：ABCDE

分析：内部环境包含治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等方面，是内部控制的基础。

4.企业风险评估的步骤包括（）。

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

E.风险监控

答案：ABCD

分析：企业风险评估主要步骤是目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。风险监控更多属于内部监督环节。

5.控制活动包括（）。

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

答案：ABCDE

分析：控制活动包含不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制等多种方式，以确保企业各项业务活动得到有效控制。

判断题

1.内部控制就是内部监督，只要做好内部监督就能保证企业内部控制有效。（）

答案：错误

分析：内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，内部监督只是其中一部分，不能仅靠内部监督保证内部控制有效。

2.企业内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。（）

答案：错误

分析：内部控制只能为目标实现提供合理保证，而非绝对保证，因为存在成本效益原则和一些不可预见因素。

3.内部环境是企业实施内部控制的基础，良好的内部环境有利于内部控制的有效实施。（）

答案：正确

分析：内部环境为内部控制提供了基础条件，如合理的治理结构、完善的权责分配等，有利于内部控制各要素发挥作用。

4.风险评估是识别、分析相关风险以实现既定目标的过程，只需要考虑经营风险。（）

答案：错误

分析：风险评估需要考虑多种风险，包括战略风险、市场风险、运营风险、法律风险等，并非只考虑经营风险。

5.控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制