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税收会计模拟试题+参考答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.2019年12月甲企业一（般纳税人）销售给乙公司5000服装，每

不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8

折销售折（扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）.甲企业

此项业务的销项税额是）（元。

A、306000

B、260000

C、325000

D、320000

正确答案：B

2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大

的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

欠缴税款数额较大是指欠缴税款在）（。

A、2万元以上

B、3万元以上

C、4万元以上

D、5万元以上

正确答案：D

3.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。

A、个体工商户对外投资取得的股息所得

B、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

C、职工从所任职的企业取得的以企业资金为本人购买的住房

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,

出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

正确答案：B

4.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条

件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合

计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万

元.税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用

发票，注明价款60万元.税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内

载运出境的业务，收取价款70万美元°该运榆企业当月应退增值税0

万元。交（通运输业退税率9%.美元对人民币汇率1：6.1）

A、12.77

B、46.97

C、23.80

D、0

正确答案：C

5.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（

A、本身没有特定的课税对象

B、根据城镇规模设计定额税率

C、城建税属于一种附加税

D、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

正确答案：B

6.下列关于增值税征税范围的说法中，错误的有。

A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

B、存款利息，不征收增值税

C、在资产重组过程中，通过合并.分立等方式，将全部或者部分实物

资产以及与其相关联的债权.债务和劳动力一并转让给其他单位的

其中涉及的货物转让应征收增值税

D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务,航空运输服务属于用于

公益事业的服务不征收增值税

正确答案：C

7.国内生产总值税攻负担率是0。

A、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比

B、税收总额与国内生产总值之比

C、企业缴纳的各项税收与企业净值之比

D、税收总额与国民收入之比

正确答案：B

8.某食品零售企业一（般纳税人）2019年10月从国外进口一批零食,

关税完税价格为100万元关税税率为30%.该企业就此缴纳了进口

增值税取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵

扣的进项税额为）（万元。

A、16.90

B、19.2

C、20.12

D、18.72

正确答案：A

9.下列关于增值税的计税销售额规定说法正确的是()

A、销售折扣方式销售货物按照扣减折扣额后的金额作为计税销售

额

B、还本销售方式销售货物以货物的销售价格计算缴纳增值税

C、以旧换新方式销售货物以实际收取的不含增值税的价款计算缴

纳增值税(金银首饰除外)

D、以物易物方式销售货物由多交付货物的一方以价差计算缴纳增

值税

正确答案：B

10.下列各项中属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是

Oo

A、纳税人欠缴消费税被加收的罚款

B、纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金

C、纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税

D、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

正确答案：D

11.税务行政复议期间发生的下列情形中应当终止行政复议的是()。

A、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

B、作为申请人的公民下落不明

C、案件涉及法律适用问题需要有权机