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税法期末题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：C

解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，以及单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税。而选项C中，甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务，属于视同销售服务，应征收增值税。

2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂本月应缴纳消费税（）万元。

A.6.15

B.6.3

C.6.38

D.6.45

答案：B

解析：价外费用和逾期包装物押金均视为含税收入，应换算为不含税收入计算消费税。销售额=（45.2+1.5+1）÷（1+13%）=42.21（万元），应纳消费税=42.21×15%=6.3（万元）。

3.下列各项中，应征收契税的是（）

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

答案：D

解析：选项A，法定继承人承受房屋权属，免征契税；选项B，以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，企业以行政划拨方式取得土地使用权，不缴纳契税；选项C，农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。

4.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品支付代扣手续费

C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

答案：C

解析：委托加工应税消费品，税法规定，消费税由受托方（个体工商户除外）代收代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。选项A、B、D均需缴纳消费税。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

答案：A

解析：选项B，国债利息收入属于免税收入；选项C，接受捐赠收入属于应税收入；选项D，转让股权收入属于应税收入。财政拨款属于不征税收入。

6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）

A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

答案：C

解析：选项A，城市维护建设税可以单独加收滞纳金和罚款；选项B，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；选项D，城市维护建设税的计税依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。

7.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）

A.产权属于国家所有的，不缴纳房产税

B.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税

C.产权出典的，由出典人缴纳房产税

D.产权所有人不在房屋所在地的，暂不缴纳房产税

答案：B

解析：选项A，产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；选项C，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。

8.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.技术合同

B.会计咨询合同

C.加工承揽合同

D.建设工程勘察设计合同

答案：B

解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。技术合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同均属于印花税征税范围。

9.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）

A.军队用于出租的土地

B.寺庙内宗教人员的宿舍用地

C.财政拨付事业经费单位的自用土地

D.市人民政府的办公用地

答案：A

解析：选项B、C、D均免征城镇土地使用税。军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的土地应照章征收城镇土地使用税。

10.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的是（）

A.购买使用二手汽车

B.进口自用应税车辆

C.销售汽车

D.自产自用应税车辆

答案：B、D

解析：车辆购置税的应税行为是指在中华人民