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税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.手机D.小汽车

5.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

6.土地增值税的纳税人是（）

A.转让土地使用权的单位和个人

B.出租土地使用权的单位和个人

C.出让土地使用权的单位和个人

D.使用土地的单位和个人

7.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.消费环节

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额

B.营业额

C.利润额

D.销售额

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的有（）

A.消费税B.关税C.车辆购置税D.房产税

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产和不动产

3.企业所得税中，准予扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收

5.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产

B.个人所有非营业用房产

C.宗教寺庙自用房产

D.公园自用房产

6.土地增值税扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

7.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用B.进口自用

C.自产自用D.受赠自用

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.一般纳税人销售货物均可适用13%的增值税税率。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.消费税在生产、委托加工、进口和零售环节均需缴纳。（）

5.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

7.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或生产地。（）

8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。（）

9.车辆购置税实行一次性征收制度。（）

10.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是国家取得税收无需偿还；固定性是征税对象、税率等预先规定，不得随意变更。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产价款，我国目前实行消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税义务人。

答：企业所得税纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。居民企业就境内外所得纳税；非居民企业就来源于境内所得及与境内机构场所有关的境外所得纳税。