审计工作计划-财务工作计划.doc

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2021年审计工作方案-财务工作方案

根据教育部17号令?教育系统内部审计工作规定?和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定2021年内部审计工作方案，具体如下：

一、指导思想：

认真贯彻落实十七大精神，以科学开展观为统领，继续坚持“围绕中心、效劳大局〞的指导思想，牢固树立“审计为开展效劳〞的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育开展、推进依法行政、推进制度创新的作用。

二、工作重点

〔一〕继续深化经济责任审计。认真执行?县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定?，做到凡“离〞必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步标准经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。

〔二〕继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的根底上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改良审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步标准核算行为，提高资金使用效益。

〔三〕进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。

〔四〕认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。催促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步标准化、制度化、法制化。

三、主要措施

1．坚持以人为本，以法治审的原那么。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习?审计法?、?会计法?、?内部审计具体准那么?等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献〞的审计精神。

2．贯彻“全面审计、突出重点〞的方针，做到认识到位；强化管理、夯实根底、质量到位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。

3．坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学开展观来正确对待改革开展中出现的新问题，做到原那么性和灵活性的和谐统一。

4．发扬“严谨细致、一丝不苟〞的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计方案、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以防止审计风险的产生。

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临近岁末，结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业务开展的客观需要，现拟定如下工作思路，以便工程顺利进行。

一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的收支和损益。为此，增设“管理费用〞科目，并改革原“药品支出〞科目，即医疗支出、药品支出、管理费用三个科目的明细设置根本一致。先设“人员支出〞、“日常公用支出〞、“对个人与家庭补助〞三个明细，“人员支出〞、“对个人与家庭补助〞下三级科目不变，“日常公用支出〞下设办公费、水电费、印刷费、费、物业管理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务招待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中，应当分开列支〔报表格式须及时设计〕。

二、因10年社区卫生效劳站实行一体化管理，其医疗收入先汇入本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入效劳站账户。为此，应在“其他应付款〞下设“效劳站往来款〞明细，该明细科目下再按效劳站名称设置三级科目。操作如下：

〔1〕收到汇入款，借记“银行存款----效劳站汇入专户〞科目，贷记“其他应付款----效劳站往来款〞科目；

〔2〕扣除的管理费应转入根本账户，借记“其他应付款----效劳站往来款〞科目，贷记“专用基金----效劳站管理费〞科目，同时借记“银行存款----根本户〞，贷记“银行存款----效劳站汇入专户〞；

〔3〕款项汇回效劳站时，借记“其他应付款----效劳站往来款〞，贷记“银行存款----效劳站汇入专户〞；

〔4〕使用管理费时，借记“专用基金----效劳站管理费〞，贷记“银行存款----根本户〞。

三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入“事业基金----一般基金〞科目。但历年从未进行过此项操作。因此，结账时将所有收支记入“收支结余〞后，须做如下分录：

〔1〕借：收支结余