审计技术方法教学课件第10章 审计专家系统.pptx

第十章审计专家系统《审计技术方法》第一版

《审计技术方法》第一版主要内容审计专家系统(AuditingExpertSystem)是建立在会计电算化和计算机人工智能技术基础上的一种计算机审计软件系统。系统的概述系统的构建知识表示方法具体审计专家系统养老保险业务审计专家系统

第一节审计专家系统概述为什么要用审计专家系统？1、随着审计规模的不断扩大和审计事项的日益复杂，传统的审计已经无法完成预定的审计目的。2、在解决难度很高的审计工作时，取得解决此类问题的经验很难，只能依靠有丰富经验的审计人员积累的经验知识进行审计，这使得审计工作往往会出现片面性和主观性的问题。

目前有哪些流行的专家系统模型？《审计技术方法》第一版课堂思考

专家系统的发展经历程《审计技术方法》第一版在初创期，斯坦福大学研制成功了DENRAL系统,该专家系统可以推断分子结构，这个系统的完成标志着专家系统的诞生。在成熟期，肖特立夫等人的MYCIN系统最具代表性，它的知识系统是用置信度的“IF—THEN”规则表示，使用反向推理，而且还带有很多的启发式信息。在发展期，DEC公司与卡内基－梅隆大学合作开发的XCON-R1专家系统[5]是商业化运行的系统，产生了巨大的经济效益。

专家系统模型类型《审计技术方法》第一版国外对基于XML的专家系统有：南斯拉夫人开发的智能教学系统[11]和美国人开发的辅助外科医生诊断偏头痛系统。国内对基于XML的专家系统有：张士杰等人开发的基于知识和XML的计算机辅助工艺设计系统都比较具有代表性。随着系统的多样化、大型化、分布化的发展,单一的知识表示方法不能完全胜任，XML知识表示技术能够解决这个问题。

审计专家系统《审计技术方法》第一版随着人工智能的和专家系统的发展，审计学科和审计软件不断结合，朝着审计专家系统方向发展。审计专家系统的研究最早起源于学术界，后来研究人员进行了早期审计专家系统的研制，后期审计实务专家也加入到研制审计专家系统的行列中。审计专家系统的出现对于审计界的影响是巨大的，减轻了审计人员的负担，提高了审计的效率和质量，使计算机辅助审计更加智能化。

审计专家系统有什么作用？《审计技术方法》第一版课堂思考

第二节审计专家系统的构建《审计技术方法》第一版审计专家系统的工作过程大致分为三个阶段：初始化阶段实质性测试阶段完善工作底稿阶段

构建审计专家系统条件《审计技术方法》第一版构建审计专家系统，首先就要构建系统的知识库与推理机。知识库要将各项审计专业知识分门别类地储存在审计专家系统的知识库中，以供推理机在进行具体审计工作时调用。推理机是根据系统知识库的信息对被审计单位的会计资料(包括各种凭证、账簿和报表)进行分析与判别，得出其是否合法合规的结论，并在指出错误纪录的同时对其可能发生的财务不利情况进行预警。

构建审计专家系统需要哪些计算机应用技术？《审计技术方法》第一版课堂思考

构建审计专家系统的计算机应用技术《审计技术方法》第一版构建审计专家系统可利用的计算机应用技术主要有：数据库系统集成电子表格计算机网络技术

审计专家系统的部件《审计技术方法》第一版为使审计专家系统有效地发挥这些功能，首先就要构造相应的部件，也就是要根据计算机和人工智能技术中的原理建立起相应的物理模块体系。(1)知识获取环节(KnowledgeAcquisitionRole)(2)知识表达环节(KnowledgeRepresentationRole)(3)知识库(KnowledgeBase)(4)知识库管理子系统(KBManagementSubsystem);(5)推理机(ReasoningEngine)；(6)解释环节(InterpretativeRole)。

第三节隐式的知识表示方法-神经网络《审计技术方法》第一版（1）确定性规则知识的产生式表示基本形式：IFPTHENQ或者：例如：IF某男从事采煤工作THEN他55岁退休。（2）不确定性规则知识的产生式表示基本形式：IFPTHENQ（置信度）或者：（置信度）例如：IF发烧THEN感冒（0.6）

BP神经网络《审计技术方法》第一版图1BP神经网络的结构

BP神经网络《审计技术方法》第一版图2BP神经元输入输出变换关系

商业银行经济责任审计神经网络决策模型《审计技术方法》第一版商业银行经济责任审计的评价指标发展能力指标。资产安全性的指标。资产流动性指标。财务效益性指标。

《审计技术方法》第一版实证研究表1训练样本数据及运行结果分析

实证研究《审计技术方法》第一版表2试样本数据及运行结果分析采用50个训