2025年房产税知识试题.docVIP

房产税知识试题

一、选择题

1.房产税的征税对象不包括以下哪项？（）[单选题]*

A.房产

B.土地

C.附着于房产上的不可分割的设备

D.房产的附属设施

E.与房屋整体出租的院子

答案：B。原因：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，土地不属于房产税的征税对象，而房产的附属物、设施等在一定情况下是属于征税范围的。

2.以下哪种情况通常需要缴纳房产税？（）[单选题]*

A.个人自住的唯一住房

B.学校用于教学的房产

C.企业闲置未用的房产

D.政府机关办公用房

E.宗教寺庙自用的房产

答案：C。原因：个人自住住房一般免征房产税；学校、政府机关、宗教寺庙自用房产属于免税范围；而企业闲置未用的房产属于应税房产，需要缴纳房产税。

3.房产税的计税依据不包括以下哪个？（）[单选题]*

A.房产的租金收入

B.房产的评估价值

C.房产的购置成本

D.房产的余值

E.房产的市场公允价值

答案：C。原因：房产税的计税依据有两种，一是从价计征，按房产的余值计算，也可以按房产的评估价值或市场公允价值（在一些情况下）；二是从租计征，按房产的租金收入，房产的购置成本不是房产税的计税依据。

4.下列关于房产税税率的说法正确的是？（）[单选题]*

A.从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%

B.从价计征的税率为12%，从租计征的税率为1.2%

C.从价计征和从租计征的税率都是1.2%

D.从价计征和从租计征的税率都是12%

E.从价计征的税率为1%，从租计征的税率为10%

答案：A。原因：从价计征的房产税，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；从租计征的房产税，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

5.以下哪类房产可以享受房产税的减免政策？（）[单选题]*

A.个人用于出租的商业房产

B.房地产开发企业未出售的商品房

C.企业用于职工宿舍的房产

D.个人投资的高级公寓用于出租

E.外资企业在中国的经营性房产

答案：B。原因：房地产开发企业未出售的商品房，在售出前，不征收房产税；个人出租商业房产、用于出租的高级公寓、企业用于职工宿舍的房产（不符合免税条件时）以及外资企业在中国的经营性房产一般都需要正常缴纳房产税。

6.房产税的纳税义务发生时间，对于新建的房屋，以下说法正确的是？（）[单选题]*

A.自建成之次月起纳税

B.自建成之月起纳税

C.自办理房产证之月起纳税

D.自办理房产证之次月起纳税

E.自签订购房合同之月起纳税

答案：A。原因：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

7.下列哪种方式不是房产税的征收管理方式？（）[单选题]*

A.自行申报纳税

B.代扣代缴

C.核定征收

D.定期定额征收

E.委托代征

答案：D。原因：房产税征收管理方式有自行申报纳税、代扣代缴、核定征收、委托代征等，定期定额征收一般适用于个体工商户的一些税费征收，不是房产税的征收管理方式。

8.关于房产税的地域范围，以下说法正确的是？（）[单选题]*

A.只在城市征收

B.城市、县城、建制镇和工矿区征收

C.只在农村征收

D.只在县城征收

E.城市和农村征收

答案：B。原因：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村的房产一般不属于房产税的征收范围。

9.某企业房产原值为500万元，当地规定的扣除比例为30%，该企业应缴纳的房产税是多少（从价计征）？（）[单选题]*

A.4.2万元

B.5.6万元

C.3.5万元

D.6万元

E.8万元

答案：A。原因：从价计征的房产税=房产原值×(1-扣除比例)×税率，房产原值500万元，扣除比例30%，税率1.2%，则应缴纳房产税=500×(1-30%)×1.2%=4.2万元。

10.以下关于房产税和城镇土地使用税关系的说法正确的是？（）[多选题]*

A.两者的征税范围有重合部分

B.两者的纳税义务人完全相同

C.两者的计税依据完全不同

D.两者都是财产税类

E.两者可以同时对同一房产征收

答案：ACDE。原因：房产税和城镇土地使用税的征税范围都涉及城市、县城、建制镇和工矿区，有重合部分；纳税义务人不完全相同；房产税的计税依据是房产余值或租金收入，城镇土地使用税的计税依据是土地面积，两者完全不同；它们都属于财产税类；对于拥有房产和其占用土地的情况，两者可以同时征收。