商超财务报表编制规定.doc

商超财务报表编制规定

商超财务报表编制规定

一、总则

1.目的

为规范本商超财务报表的编制工作，保证财务报表信息的真实、准确、完整和及时，为商超管理层、投资者、债权人以及其他利益相关者提供决策有用的财务信息，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合本商超的实际情况，特制定本规定。

2.适用范围

本规定适用于本商超及其下属各门店、各部门涉及财务报表编制的相关活动。

3.基本原则

-真实性原则：财务报表应如实反映商超的财务状况、经营成果和现金流量，不得虚报、漏报或瞒报。

-准确性原则：财务数据的计算和记录应准确无误，确保报表数据的可靠性。

-完整性原则：财务报表应涵盖商超所有重要的财务信息，不得遗漏重要事项。

-及时性原则：按照规定的时间和要求及时编制和报送财务报表。

二、财务报表的种类与定义

1.资产负债表

-定义：反映商超在某一特定日期财务状况的报表，展示商超的资产、负债和所有者权益情况。

-内容：资产项目包括流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）；负债项目包括流动负债（如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等）和非流动负债（如长期借款、长期应付款等）；所有者权益项目包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

2.利润表

-定义：反映商超在一定会计期间经营成果的报表，展示商超的收入、费用和利润情况。

-内容：收入项目包括主营业务收入、其他业务收入等；费用项目包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等；利润项目包括营业利润、利润总额和净利润等。

3.现金流量表

-定义：反映商超在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，展示商超的现金来源和用途。

-内容：分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类。经营活动现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等；投资活动现金流量包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等；筹资活动现金流量包括吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金，偿还债务支付的现金等。

4.所有者权益变动表

-定义：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表，展示所有者权益变动的原因和过程。

-内容：包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的年初余额、本年增减变动金额（包括净利润、直接计入所有者权益的利得和损失、所有者投入和减少资本、利润分配、所有者权益内部结转等）和年末余额。

5.附注

-定义：对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

-内容：主要包括企业的基本情况、财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明、或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易等。

三、财务报表编制的准备工作

1.会计核算规范

-财务部门应按照《企业会计准则》和本商超内部财务管理制度的要求，规范设置会计科目，进行日常会计核算。确保各项经济业务及时、准确地记录到相应的会计科目中。

-定期对会计凭证进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括凭证所附原始凭证是否齐全、经济业务内容是否真实合理、会计分录是否正确等。

2.财产清查

-定期组织财产清查工作，包括对货币资金、存货、固定资产等各项资产的清查。货币资金清查应做到日清月结，每月末进行现金盘点和银行存款余额调节，确保账实相符。

-存货清查应定期进行，至少每年进行一次全面清查。清查过程中要核实存货的数量、质量和价值，对盘盈、盘亏的存货要及时查明原因并进行相应的账务处理。

-固定资产清查应定期进行，每年至少进行一次。核实固定资产的数量、使用状况和价值，对固定资产的增减变动要及时进行账务处理。

3.往来款项核对

-定期与供应商、客户等进行往来款项的核对。应收账款应每月与客户进行对账，及时发送对账单，核实双方的账目余额是否一致。对有争议的款项要及时查明原因并进行协调处理。

-应付账款应定期与供应商进行对账，确保账目记录的准确性。对于长期未支付的款项要进行分析，查明原因并采取相应的措施。

-其他应收款和其他应付款也应定期进行清理和核对，确保款项的真实性和准确性。

4.会计政策和会计估计检查

-定期检查本商