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出纳人员考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应（）登记。

A.逐笔

B.汇总

C.定期

答案：A

2.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。

A.每日

B.每月

C.每季度

答案：B

3.出纳支付现金的依据是（）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

答案：B

4.下列不属于出纳工作内容的是（）。

A.登记总账

B.保管库存现金

C.办理银行结算

答案：A

5.库存现金限额一般按照单位（）日常零星开支所需确定。

A.3-5天

B.5-10天

C.10-15天

答案：A

6.企业从银行提取现金，应编制（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款付款凭证

答案：C

7.出纳人员不得兼任（）工作。

A.固定资产明细账登记

B.收入账目登记

C.库存现金日记账登记

答案：B

8.现金清查中发现长款，经批准应计入（）。

A.营业外收入

B.其他应付款

C.管理费用

答案：B

9.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

答案：A

10.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.营业外收入

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳的工作职能包括（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：ABCD

2.下列属于现金结算范围的有（）。

A.职工工资

B.差旅费

C.零星采购

D.大额货款

答案：ABC

3.银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

4.下列票据可以背书转让的有（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.银行汇票

D.商业汇票

答案：BCD

5.库存现金管理的内部控制制度包括（）。

A.钱账分管制度

B.现金开支审批制度

C.日清月结制度

D.现金清查制度

答案：ABCD

6.出纳人员应具备的基本素质包括（）。

A.政策水平

B.业务技能

C.工作作风

D.安全意识

答案：ABCD

7.以下属于银行存款账户的有（）。

A.活期存款账户

B.定期存款账户

C.协定存款账户

D.通知存款账户

答案：ABCD

8.企业办理支付结算时，不得（）。

A.签发没有资金保证的票据

B.签发远期支票

C.套取银行信用

D.无理拒付

答案：ABCD

9.下列属于原始凭证审核内容的有（）。

A.真实性

B.合法性

C.合理性

D.完整性

答案：ABCD

10.影响现金流量的业务有（）。

A.销售商品收到现金

B.购买固定资产支付现金

C.从银行借款

D.用固定资产对外投资

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

答案：错误

2.企业可以用现金支付职工工资。（）

答案：正确

3.银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

4.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）

答案：正确

5.所有的银行汇票都可以背书转让。（）

答案：错误

6.库存现金限额一经确定，不得变更。（）

答案：错误

7.企业现金清查中发现的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（）

答案：错误

8.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。（）

答案：正确

9.企业到银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）

答案：错误

10.出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本原则。

答案：出纳工作的基本原则是：收付合法原则，即收付业务必须符合国家法律法规等规定；钱账分管原则，管钱不管账，管账不管钱；收付两清原则，当面清点清楚，做到收付准确无误；日清月结原则，每日清理，每月结账。

2.简述现金清查的内容及处理方法。

答案：现金清查的内容主要是检查账款是否相符。如发现长款或短款，长款应先计入“其他应付款”，待查明原因后处理；短款应先计入“其他应收款”，如属于责任人赔偿的，应向责任人追回，无法查明原因的计入管理费用。

3.简述银行存款账户的种类及其用途。

答案：基本存款账户用于企业日常转账结算和现金收付；一般存款账户用于借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可办理现金缴存但不能支取现金；专用存款账户用于特定用途资金的专项管理和使用；临时存款账户用于临时机构及