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税法与税务规定的企业所得税解析

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CONTENTS

02

税率与计算方法

04

申报流程

01

企业所得税的定义

03

优惠政策

企业所得税的定义

01

税法中的企业所得税概念

企业所得税的纳税主体是依法成立的企业和其他取得收入的组织，包括公司、合伙企业等。

企业所得税的纳税主体

企业所得税的税率通常为25%，但对小型微利企业等特定类型的企业有优惠税率。

企业所得税的税率

企业所得税的征税对象是企业和其他组织的生产经营所得和其他所得，如股息、利息、租金等。

企业所得税的征税对象

01

02

03

企业所得税的适用范围

居民企业应就其全球所得缴纳企业所得税，无论收入来源地。

01

非居民企业仅对其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。

02

符合条件的小型微利企业可享受减按一定比例征收企业所得税的优惠政策。

03

特定行业如金融、保险等可能有特殊的企业所得税规定和税率。

04

居民企业所得税

非居民企业所得税

小型微利企业优惠

特殊行业企业所得税

税率与计算方法

02

税率结构

企业所得税法定税率为25%，适用于一般企业，是税法规定的标准税率。

法定税率

对于小型微利企业，税法规定了低于25%的优惠税率，以支持小型企业发展。

优惠税率

应纳税所得额的计算

企业所得税中，收入总额包括销售商品、提供劳务等各项收入，需全面准确计算。

确定收入总额

企业可依据相关税收优惠政策，如研发费用加计扣除，进一步减少应纳税所得额。

适用税收优惠政策

根据税法规定，从收入总额中扣除成本、费用、损失等，以确定应纳税所得额。

扣除成本费用

税前扣除项目

企业所得税中，工资薪金、利息支出、捐赠支出等项目在一定条件下可税前扣除。

允许扣除的费用

01

符合条件的研发费用可享受加计扣除政策，以鼓励企业创新和技术进步。

研发费用加计扣除

02

税收抵免与减免

企业所得税法定税率为25%，适用于一般企业，是企业所得税的基本税率。

法定税率

对于小型微利企业，税法规定了20%的优惠税率，以减轻其税收负担。

优惠税率

优惠政策

03

针对特定行业的优惠

允许扣除的费用

企业所得税法规定，工资薪金、职工福利费等均可作为税前扣除项目。

研发费用加计扣除

符合条件的研发支出可享受加计扣除政策，以鼓励企业创新和技术进步。

小微企业税收优惠

居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，无论收入来源地。

居民企业

非居民企业仅对其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。

非居民企业

合伙企业本身不纳税，其合伙人根据分配的利润缴纳个人所得税。

合伙企业

某些特殊行业如金融、保险等，其企业所得税的适用范围可能有特殊规定。

特殊行业企业

研发费用加计扣除

企业所得税计算首先需确定收入总额，包括销售商品、提供劳务等各项收入。

确定收入总额

01

02

从收入总额中扣除成本费用，如原材料、工资、折旧等，以计算出应纳税所得额。

扣除成本费用

03

考虑非税项目的影响，如税收优惠、捐赠支出等，对所得额进行必要的调整。

调整非税项目

其他税收优惠政策

企业所得税的纳税主体是依法成立的企业和其他组织，包括公司、合伙企业等。

企业所得税的纳税主体

企业所得税的税率通常为25%，但对小型微利企业等特定主体有优惠税率。

企业所得税的税率

企业所得税的征税对象是企业和其他组织的生产经营所得和其他所得。

企业所得税的征税对象

申报流程

04

纳税申报时间

企业所得税法定税率为25%，适用于大多数企业，是计算企业所得税的基础税率。

法定税率

对于小型微利企业，税法规定了更低的优惠税率，如10%或20%，以减轻其税负。

优惠税率

纳税申报方式

居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，无论收入来源地。

居民企业

非居民企业仅对其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。

非居民企业

小型微利企业享受税收优惠，适用较低的企业所得税率。

小型微利企业

特定行业如金融、能源等可能有特殊的企业所得税规定。

特殊行业企业

纳税申报所需材料

企业所得税法规定，工资薪金、利息支出等在一定条件下可作为税前扣除项目。

符合条件的研发支出可享受加计扣除政策，以鼓励企业创新和技术进步。

允许扣除的费用

研发费用加计扣除

纳税申报后的处理

01

企业所得税中，收入总额包括销售商品、提供劳务等各项收入，需全面核算。

02

计算应纳税所得额时，可扣除成本、费用、税金、损失等，以确定应税利润。

03

根据税法规定，企业可享受一定的税收减免，如研发费用加计扣除等，进一步调整应纳税额。

确定收入总额

扣除成本费用

适用税收优惠政策

谢谢

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