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天津大学24秋“财务管理”《税收理论与实务》考试历年常考点试题选编附答案

第1卷

一.综合考核(共15题)

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是()。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.个体工商户的生产、经营所得

2.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。

A.投资股息所得

B.个人转包、转租取得的所得

C.个人承包、承租经营所得

D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有()。

A.独生子女补贴

B.投资分红

C.托儿补助费

D.劳动分红

4.烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。()

A.错误

B.正确

5.根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。()

A.错误

B.正确

6.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为()。

A、5%

B、20%

C、15%

D、10%

7.个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。()

A.错误

B.正确

8.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。

A.5

B.3

C.2

D.1

9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是()。

A、宣传税收法律、行政法规

B、税务管理

C、税务检查

D、税款征收

10.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起()日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A、15

B、60

C、45

D、30

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是()。

A、土地增值税

B、城市维护建设税

C、允许抵扣的增值税

D、消费税

12.甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。

A.甲进口公司

B.国外销售商

C.乙工业企业

D.丙货运代理人

13.农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。()

A.错误

B.正确

14.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。

A.国有土地使用权的交换

B.国有土地使用权出让

C.出售国有土地使用权

D.农村集体土地承受经营权转移

15.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。()

A、正确

B、错误

第1卷参考答案

一.综合考核

1.参考答案：B

2.参考答案：BCD

3.参考答案：D

4.参考答案：B

5.参考答案：A

6.参考答案：C

7.参考答案：B

8.参考答案：D

9.参考答案：A

10.参考答案：D

11.参考答案：C

12.参考答案：A

13.参考答案：B

14.参考答案：D

15.参考答案：B