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出口退税考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的主要目的不包括（）

A.鼓励出口

B.增强本国商品在国际市场竞争力

C.限制进口

D.促进对外贸易发展

答案：C

2.以下哪种货物不属于出口退税的范围（）

A.一般贸易出口货物

B.进料加工复出口货物

C.走私货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

答案：C

3.出口企业应在申报出口退税后（）内，进行单证备案。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

答案：B

4.出口货物退（免）税的税种是（）

A.仅增值税

B.仅消费税

C.增值税和消费税

D.增值税、消费税和关税

答案：C

5.出口企业骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税，这个规定期间是（）

A.3个月以上

B.6个月以上

C.1年以上

D.2年以上

答案：B

6.出口货物的退税申报期限是货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起（）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

答案：D

7.外贸企业出口货物应退消费税的依据是（）。

A.购进货物的不含增值税的金额

B.购进货物的含增值税的金额

C.报关出口的金额

D.报关进口的金额

答案：A

8.生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，增值税实行（）。

A.先征后退

B.免抵退

C.即征即退

D.全额退税

答案：B

9.以下哪项不是出口退税的凭证（）。

A.出口货物报关单

B.增值税专用发票

C.外汇核销单

D.入库单

答案：D

10.享受出口退税的企业类型不包括（）。

A.外贸企业

B.有进出口经营权的生产企业

C.没有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

D.纯内销企业

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的基本原则包括（）

A.公平税负原则

B.属地管理原则

C.零税率原则

D.宏观调控原则

答案：ABCD

2.以下哪些情况可导致出口企业不得申报退税（）

A.出口货物报关单为伪造、涂改的

B.提供虚假备案单证的

C.增值税专用发票是虚开的

D.出口货物未收汇且不符合视同收汇规定的

答案：ABCD

3.办理出口退税需要的基本资料有（）

A.出口货物报关单

B.出口销售发票

C.进货发票

D.结汇水单或收汇通知书

答案：ABCD

4.下列关于出口退税的说法正确的是（）

A.出口退税有助于提高本国产品在国际市场的竞争力

B.不同类型的出口企业退税计算方法可能不同

C.国家会根据宏观经济形势调整出口退税政策

D.出口退税是一种财政补贴手段

答案：ABCD

5.出口企业有下列情形之一的，属于骗取出口退税（）

A.伪造或者签订虚假的买卖合同

B.以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证

C.虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票

D.其他虚构已税货物出口事实的行为

答案：ABCD

6.在计算出口退税时，影响退税额的因素有（）

A.出口货物的离岸价格

B.增值税税率

C.消费税税率

D.出口货物的成本

答案：ABC

7.以下关于生产企业出口退税的说法正确的是（）

A.生产企业适用免抵退政策

B.要准确核算当期的进项税额

C.要确定当期的内销货物销售额

D.要确定当期的出口货物销售额

答案：ABCD

8.外贸企业出口退税的特点包括（）

A.外贸企业出口货物单独设账核算购进金额和进项税额

B.外贸企业出口货物的应退税额等于购进货物的进项税额

C.外贸企业出口退税申报时主要依据是增值税专用发票

D.外贸企业出口退税相对生产企业较为简单

答案：ABCD

9.下列属于出口退税风险防控措施的有（）

A.加强企业内部管理，规范退税操作流程

B.准确把握退税政策，及时进行申报

C.注重单证的收集、整理和保管

D.定期进行出口退税自查

答案：ABCD

10.出口货物退（免）税的方式主要有（）

A.免退税

B.免抵退税

C.免税不退税

D.不免税不退税

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都可以享受出口退税政策。（）

答案：错误

2.出口企业的小规模纳税人不能享受出口退税。（）

答案：正确

3.生产企业出口货物的退税率就是其适用的增值税税率。（）

答案：错误

4.只要出口企业有出口业务就一定能得到出口退税。（）