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高校招标采购审计风险识别与应对策略研究实践探索

目录

文档综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1高校招标采购的现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2审计风险识别的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.3研究的实践价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.1国外高校招标采购审计研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.2国内高校招标采购审计研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.3研究述评与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3.2研究方法的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.3研究框架的构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

高校招标采购审计风险理论分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1审计风险的基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.1.1审计风险的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1.2审计风险的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.1.3审计风险的分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2高校招标采购的特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.2.1招标采购流程的复杂性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.2.2涉及利益的相关方．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.2.3内部控制的特殊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.3高校招标采购审计风险识别的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.3.1内部控制理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.3.2风险管理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.3.3信号理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

高校招标采购审计风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1风险识别的流程与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1.1风险识别的步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.1.2风险识别的技术手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.1.3风险识别的文档记录．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.2高校招标采购各环节的审计风险点分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.2.1招标阶段的审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.2.2开标评标阶段的审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.2.3合同签订阶段的审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.2.4合同履行阶段的审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.3高校招标采购审计风险因素识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3.1内部控制因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.3.2人员