电子商务会计（第三版）课件：现金流量表.pptx

现金流量表;一、现金流量表的作用;二、现金流量表的构成内容;1.经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。企业经营活动产生的现金流量应当单独列示，反映下列信息的项目：

（1）销售产成品、商品、提供劳务收到的现金。

（2）购买商品、接受劳务支付的现金。

（3）支付的职工薪酬。

（4）支付的税费。;二、现金流量表的构成内容;（1）收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金。

（2）取得投资收益收到的现金。

（3）处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额。

（4）短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金。

（5）购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金。;二、现金流量表的构成内容;（1）取得借款收到的现金。

（2）吸收投资者投资收到的现金。

（3）偿还借款本金支付的现金。

（4）偿还借款利息支付的现金。

（5）分配利润支付的现金。

;三、现金流量表的结构;四、现金流量表各项目的内容及填列方法;企业现金流量表各项目的内容及填列方法如下：

1.经营活动产生的现金流量

1.1“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”和“主营业务收入”等科目的本期发生额分析填列。

;1.2“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业本期收到的其他与经营活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”和“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。

1.3“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务支付的现金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”“库存商品”等科目的本期发生额分析填列。;1.4“支付的职工薪酬”项目，反映企业本期向职工支付的薪酬。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“应付职工薪酬”等科目的本期发生额分析填列。

1.5“支付的税费”项目，反映企业本期支付的税费。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“应交税费”等科目的本期发生额分析填列。

1.6“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业本期支付的其他与经营活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。

;四、现金流量表各项目的内容及填列方法;2.2“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利或利润和利息收入。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“投资收益”等科目的本期发生额分析填列。

;2.3“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他非流动资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关税费等后的净额。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“固定资产清理”“无形资产”“生产性生物资产”等科目的本期发生额分析填列。;2.4“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、长期债券投资、长期股权投资支付的现金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“短期投资”“长期债券投资”“长期股权投资”等科目的本期发生额分析填列。

;2.5“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”项目，反映企业购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金，包括购买机器设备、无形资产、生产性生物资产支付的现金，建造工程支付的现金等现金支出，不包括为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生的借款费用资本化部分和支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬。;为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生借款费用资本化部分，在“偿还借款利息支付的现金”项目反映；支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬，在“支付的职工薪酬”项目反映。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“固定资产”“在建工程”“无形资产”“研发支出”“应付职工薪酬”等科目的本期发生额分析填列。;3.筹资活动产生的现金流量

3.1“取得借款收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款收到的现金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“短期借款”“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。;3.2“吸收投资者投资收到的现金”项目，反映企业收到的投资者作为资本投入的现金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“实收资本”“资本公积”等科目的本期发生额分析填列。;3.3“偿还借款本金支付的现金”项目，反映企业以现金偿还各种短期、长期借款的本金。本项目可以根据“库存现金”“银行存款”“短期借款”“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。;3.4“偿还借款利息支付的现金”项目，反映企业以现金偿还各种短期、长期借