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四川农业大学24秋“财务管理”《税法(本科)》考试历年常考点试题选编附答案

第1卷

一.综合考核(共15题)

1.个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是()。

A.奖金

B.劳动分红

C.年终加薪

D.误餐补助

2.根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%?

3.根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些?

4.国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元﹔出租闲置的包装物取得租金收入10万元﹔处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。

A.300

B.301.5

C.305.7

D.304.5

5.累进所得税是调整收入差距的有力工具。()

T、对

F、错

6.在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为()

A.滑准税

B.复合税

C.选择税

D.附加税

7.国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。

A、300

B、301.5

C、305.7

D、304.5

8.如何理解税收的特征?

9.增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是()。

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

10.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。()

T、对

F、错

11.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为()元。

A.800

B.1152

C.1440

D.1280

12.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。()

T.对

F.错

13.对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴应计征个人所得税。()

T.对

F.错

14.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于()。

A、扣缴义务人

B、从事生产经营的纳税人

C、非从事生产经营的纳税人

D、纳税担保人

15.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有()。

A、消费税

B、土地增值税

C、增值税

D、契税

第1卷参考答案

一.综合考核

1.参考答案：D

2.参考答案：(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。

3.参考答案：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(7)将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

4.参考答案：D

5.参考答案：T

6.参考答案：B

7.参考答案：D

8.参考答案：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。1.强制性税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。2.无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。3.固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

9.参考答案：B

10.参考答案：T

11.参考答案：A

12.参考答案：T

13.参考答案：F

14.参考答案：B

15.参考答案：A，B