管理层舞弊动机的审计风险预警15000字【论文】.docx

管理层舞弊动机的审计风险预警摘要

近年来高新技术企业蓬勃发展，已成为我国经济发展不可或缺的动力。然而，高新技术企业多以中小型企业为主，多为家族管理，缺乏良好的内控制度，国家对高新技术企业的优惠政策也具有较大诱惑力，内外部环境复杂多变性导致近年来高新技术企业财务造假事件频发，大大增加了审计风险。鉴于此，本文研究了相关审计风险文献，总结了高新技术企业特征，在此基础上，应用风险导向审计模型对具体案例审计风险进行分析。一方面，能帮助注册会计师在审计案例公司时快速并准确的识别评估其审计风险，以合理的分配审计资源，提高审计质量。另一方面，能在一定程度上对类似高新技术企业审计工作的开展起到部分指导作用。

关键词：高新技术企业；索菱股份；审计风险；风险导向审计

目录

1.引言 3

1.1研究背景与研究意义 3

1.1.1研究背景 3

1.1.2研究意义 4

1.2研究方法 4

1.3研究思路与框架 4

2.相关概念及文献综述 6

2.1相关概念 6

2.2审计风险相关文献 6

2.3高新技术企业审计风险相关文献 7

2.4概括性评述 8

3.高新技术企业特征及其审计风险分析 9

3.1高新技术企认定及特征 9

3.1.1高新技术企业认定 9

3.1.2高新技术企业特征 9

3.2高新技术企业审计风险分析 10

3.2.1高新技术企业财务报表层次重大错报风险 10

3.2.2高新技术企业认定层次重大错报风险 1

3.2.3高新技术企业检查风险 12

4.索菱股份案例回顾 13

4.1案例选择合理性分析 13

4.2案例背 景…………………13

4.2.1索菱股份简介 13

4.2.2事务所简 介……………14

4.3事件回顾 14

5.索菱股份审计风险分析 16

5.1索菱股份财务报表层次重大错报风险 16

5.1.1外部环境风险 16

5.1.2内部控制风险 16

5.2索菱股份认定层次的重大错报风险 18

5.2.1收入相关风险 18

5.2.2大额计提存货跌价准 备………………20

5.3索菱股份检查风险 21

5.3.1审计人员的专业性不足 21

5.3.2审计程序的执行不完整 21

5.4索菱股份审计风险分析小结 2

6.索菱股份审计风险应对措施 23

6.1针对财务报表层次重大错报风险的应对措施 23

6.1.1了解企业外部环境 23

6.1.2关注企业内部控制及治理环境 23

6.2针对认定层次的重大错报风险的应对措施 23

6.2.1加强对营业收入的审计力度 23

6.2.2关注资产减值计 提……………………24

6.3针对检查风险的应对措施 24

7.研究结论与启示 26

7.1研究结论 26

7.2研究启示 26

参考文献 26

1.引言

1.1研究背景与研究意义

1.1.1研究背景

近年来，我国产业由劳动密集型不断向知识密集型转变，高新技术行业已成为我国经济发展不可或缺的动力。2016年，我国放宽了中小型企业的准入高新技术企业的限制，如图1-1所示，这在某种程度上映射了高新技术企业发展迅速(付奇远，陈雅茜，2022)。高新技术企业多以中小型企业为主，多为家族管理，缺乏良好的内控制度，国家对高新技术企业的优惠政策也具有较大诱惑力，以至于近年来高新技术企业财务造假事件频发，大大增加了审计过程中所面临的风险(成君向，付晓茜，2023)。

企

企业数:(万)

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