内部控制评价与审计案例研究.ppt

中国注册会计师协会内部控制实务培训班

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——原材料收发仓储管理规定;呆滞材料库存明细表;财产报废清单;;固定资产循环流程图;内部控制评价与审计案例研究;附录：组织危机征兆;组织危机征兆〔续〕;11.新的想法或创新遭到管理层压制。

13.制定决策和实施决策间隔太长。

14.规那么和流程经常公然失效，对违规者也没有处分。

15.公司的目标不清晰或者高层经理的想法不一致。这种混乱间接对经营业绩有负面影响。;16.许多人相互扯皮，尽量少做事，不关心同事。

17.岗位、职责不清晰或重复。

18.相对次要的决策都得高层把关，各级员工没有得到自己决策的授权。

19.很少有赞扬，特别是高层经理的赞扬就更少，这样员工就会产生疏离和不受关注的感觉。

20.公司中一个部门不知道另一个部门做什麽，也懒得关心。;22.没有热情学习和自我开展，特别是在经理层。

23.培训课程没有根据学习的需要来开发，而且培训通常作为本钱而不是作为组织的增殖活动而被裁撤。

24.辞职对管理层而言经常有惊讶的感觉，此时他们才意识到应该早些接触这些人。

25.没有能力的人形成了一个小团体，经常在一起抱怨，这可能导致内部小团体的产生，使组织气氛紧张。;26.优秀人才流向其他公司，剩下的人没有离开，也许他们没有意识到没有人想要他们。

27.业务节奏过快，过程中的很多努力和积极主动的精神产生的价值没有时间去总结提炼。

28.相互责备的文化气氛不利于创新，阻碍了人们承担自己责任，每个人都认为“那不是我的错〞。

29.招聘人员经常按自己的想法找人，原因多种多样，如维持自己的地位、对无知的担忧、甚至是出于偏见。;30.变革的想法总要遭到守旧者的大力排挤。

32.运动式的工作方法作为解决问题的主要手段。

34.组织中成功与业绩存在差距，成功的人未必很有业绩，而业绩好的人即不被认可也没有收到奖赏，因此他们也不可能获得成功。

35.能干的人没有作出他们想做的成果和奉献，但却在竞争对手那实现了抱负。;38.无法面对业绩下滑。也许是因为组织中弥漫着一种文化——即不管是整体的还是个体的，只要是没到达业绩目标，就没有勇气去面对，而此时这些困难恰恰是需要解决的。

39.高层经理离一线太远，大家根本不了解他。

40.组织中大量的时间都浪费了。

41.积极主动的人满负荷工作，因为他们值得信赖，相反不可靠的人却工作的很少，因为老板不相信他们能做好事。;42.财务上的业绩显示较好，实际