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财务费用支出审批细则

财务费用支出审批细则

一、总则

1.目的

为加强本高端宾馆财务管理，规范财务费用支出审批流程，确保每一笔费用支出合理、合规、合法，有效控制成本，提高资金使用效率，保障宾馆的正常运营和可持续发展，特制定本细则。

2.适用范围

本细则适用于宾馆内所有部门及员工的各类财务费用支出审批。包括但不限于日常运营费用、采购支出、员工薪酬及福利支出、营销费用、设备购置及维修费用等。

3.基本原则

-真实性原则：费用支出必须真实发生，相关凭证和资料应如实反映业务内容和金额。

-合理性原则：费用支出应符合宾馆的经营需求和预算安排，具有合理的用途和效益。

-合规性原则：所有费用支出必须符合国家法律法规、财务会计准则以及宾馆内部的相关规定。

-分级审批原则：根据费用金额大小和性质，实行不同层级的审批权限，确保审批的科学性和有效性。

二、审批流程

1.费用申请

-填写申请单：员工因工作需要发生费用支出时，应提前填写《费用支出申请单》。申请单应详细注明申请部门、申请人、申请日期、费用项目、用途、预计金额等信息，并粘贴相关的原始凭证（如发票、合同等）。对于需要提前借款的情况，应在申请单中注明借款金额及还款计划。

-部门负责人审核：申请单填写完毕后，提交至部门负责人进行审核。部门负责人应根据工作实际情况，对费用的必要性、合理性进行审核，并签署意见。审核重点包括：费用是否与本部门工作任务相关；预算是否充足；预计金额是否合理等。如审核通过，部门负责人签字确认；如存在疑问或不同意申请，应注明原因并退回申请单。

2.财务初审

-提交申请：经部门负责人审核通过的申请单，由申请人提交至财务部。财务部收到申请单后，首先对申请单的填写规范性、原始凭证的完整性和真实性进行审核。

-财务审核要点：审核申请单填写是否规范，包括各项信息是否完整、准确；原始凭证是否合法有效，发票是否符合税务要求，合同条款是否清晰明确等；费用支出是否符合财务制度和相关规定，是否超出预算范围等。对于不符合要求的申请单，财务人员应及时通知申请人补充或更正资料。如审核通过，财务人员在申请单上签署初审意见，并提交至相应审批领导。

3.审批层级

-小额费用审批：对于金额在[X]元以下的小额费用支出，经部门负责人审核、财务初审通过后，由分管副总经理审批。分管副总经理应综合考虑费用的合理性和对宾馆运营的影响，签署审批意见。如审批通过，申请人可凭审批后的申请单到财务部办理报销或付款手续。

-中等金额费用审批：金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，在完成部门负责人审核、财务初审后，需依次经分管副总经理、财务总监审批。财务总监应从财务管理和风险控制的角度，对费用支出进行审核，重点关注预算执行情况、资金安排等。如两位领导均审批通过，申请人方可办理后续手续。

-大额费用审批：金额超过[X]元的大额费用支出，除上述审核环节外，还需提交总经理审批。总经理应对费用支出的必要性、战略性等进行全面评估，确保该支出符合宾馆的整体发展规划和利益。审批通过后，方可进入报销或付款流程。

4.特殊情况审批

-紧急费用支出：对于因突发事件或紧急情况需要立即支付的费用，申请人可先电话向相关领导汇报，经同意后先行支出。事后应在[X]个工作日内补齐《费用支出申请单》及相关审批手续。在申请单中应详细说明紧急情况的原因和支出的必要性。

-预算外费用支出：对于超出年度预算范围的费用支出，申请人应在申请单中详细说明超预算的原因及对预算执行的影响。该申请需经部门负责人、财务总监、总经理共同审批。审批通过后，财务部应根据实际情况调整预算，并按照正常流程办理费用支出手续。

三、审批权限

1.部门负责人审批权限

-负责审核本部门员工的费用支出申请，确保费用与工作相关且合理。

-对本部门预算内的小额费用支出（金额在[X]元以下）具有审批权，但需符合宾馆整体财务制度和相关规定。

-有权根据工作实际情况，对本部门费用支出申请提出修改意见或拒绝申请，并说明理由。

2.分管副总经理审批权限

-对分管部门预算内的中等金额费用支出（金额在[X]元至[X]元之间）进行审批。

-参与审核涉及多个部门或对宾馆业务有较大影响的费用支出申请，从业务角度提出审批意见。

-对于预算外但属于分管业务范围内的费用支出申请，提出初步审核意见后，提交财务总监和总经理审批。

3.财务总监审批权限

-对所有费用支出申请进行财务审核，确保符合财务制度、会计准则和税务法规。

-负责审核预算执行情况，对超预算或可能影响宾馆资金状况的费用支出申请进行重点