CPA风险管理的流程、体系与方法相关习题及解析20题.docxVIP

CPA风险管理的流程、体系与方法相关习题及解析20题

一、单项选择题

注册会计师了解被审计单位及其环境最主要的目的是（）。

A.为了识别和评估财务报表重大错报风险

B.控制检查风险

C.为了识别和评估财务报表层次的重大错报风险

D.为了识别和评估认定层次的重大错报风险

答案：A

解析：注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险，A选项全面且正确；控制检查风险是在识别和评估风险之后采取的应对措施，B选项错误；C、D选项只提及了部分目的，不全面。

下列不属于风险评估程序的是（）。

A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

B.分析程序

C.重新执行

D.观察和检查

答案：C

解析：风险评估程序包括询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、实施分析程序、观察和检查以及其他审计程序和信息来源，A、B、D选项属于风险评估程序；重新执行属于控制测试程序，C选项符合题意。

在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括（）。

A.查阅内部控制手册

B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）

C.重新执行某项控制

D.现场观察某项控制的运行

答案：C

解析：了解内部控制的程序包括查阅内部控制手册、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）、现场观察某项控制的运行等，A、B、D选项属于了解内部控制的程序；重新执行主要用于控制测试，以确定内部控制运行的有效性，不属于了解内部控制的程序，C选项符合题意。

下列关于风险管理组织体系的说法中，错误的是（）。

A.董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责

B.风险管理委员会对董事会负责

C.风险管理职能部门对总经理或其委托的高级管理人员负责

D.审计委员会对股东大会负责

答案：D

解析：董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责，A选项正确；风险管理委员会对董事会负责，B选项正确；风险管理职能部门对总经理或其委托的高级管理人员负责，C选项正确；审计委员会对董事会负责，而非股东大会，D选项错误。

企业在进行风险评估时，对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件，属于风险评估基本流程中的（）。

A.风险辨识

B.风险分析

C.风险评价

D.风险应对

答案：B

解析：风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件等，B选项正确；风险辨识是识别企业面临的各种风险，A选项错误；风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等，C选项错误；风险应对是制定应对风险的策略和措施，D选项错误。

下列风险管理方法中，既可以进行定性分析也可以进行定量分析的是（）。

A.失效模式影响和危害度分析法

B.情景分析法

C.敏感性分析法

D.事件树分析法

答案：B

解析：失效模式影响和危害度分析法、事件树分析法主要用于定性分析；敏感性分析法主要用于定量分析；情景分析法通过模拟不同情景，既可以进行定性分析也可以进行定量分析，B选项正确。

甲公司在实施风险管理过程中，对由人为操作和自然因素引起的各种风险对企业影响的大小和发生的可能性进行分析，为确定企业风险的优先次序提供分析框架，该公司采取的上述风险管理方法属于（）。

A.决策树法

B.马尔科夫分析法

C.风险评估系图法

D.敏感性分析法

答案：C

解析：风险评估系图法通过对风险发生可能性和影响程度的分析，为确定企业风险的优先次序提供分析框架，C选项正确；决策树法用于决策问题；马尔科夫分析法用于预测具有时间间隔的事件发生的概率；敏感性分析法用于分析项目不确定性对结果的影响，A、B、D选项不符合题意。

下列关于风险管理策略的说法中，正确的是（）。

A.风险规避是指企业通过合同将风险转移到第三方

B.风险降低是指企业对所面临的风险采取接受的态度

C.风险转移是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境

D.风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲

答案：D

解析：风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人，A选项错误；风险降低是指企业在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略，B选项错误；风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，C选项错误；风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，D选项正确。

下列关于内部控制的说法中，错误的是（）。