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第一章税收基本理论
第一节税收的概念与特征税收概念：国家为了满足公共职能的需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位与个人的财富分配，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。
税收特征税收三性：强制性、无偿性、固定性
税收与利润、规费的关系税收与利润、规费等国家财政收入的其他形式相比，具有明显的优势。
我国税收收入、财政收入情况(单位:亿元)年度税收收入总额增长比例（%）财政收入总额税收占财政收入比例（%824.305305.8595.5719955973.717.816205.8096.2619967050.618.037335.9796.1119978225.516.668624.8395.3719989093.010.559553.4895013.4410820.3195.33200012665.822.7913042.7497.11200115165.519.7415833.1695.78200216996.612.0717682.6996.12200320466.120.4121201.1396.53200425718.025.6626355.0797.58200530865.820.0231649.0197.53200637636.321.9439373.1295.59200749449.2931.3951223.2196.54
财政职能调控经济职能监督管理职能税收的三大职能：第二节税收职能与税收政策
政策目标：经济增长、物价稳定、充分就业、国际收支平衡01.政策手段：增税、减税02.作用机理：税收中性/税收调控03.税收政策
公平原则—经济公平、社会公平适度原则—兼顾需要与可能效率原则—行政效率、经济效率法治原则—税收程序规范、征收内容明确税收原则：第三节税收原则与税收效应
税收效应是税收制度与税收政策实施效果的综合体现。税收对投资、储蓄、就业、资源配置、收入分配、环境保护等方面都会产生影响。0102税收效应
税收负担：纳税人引履行纳税义务而承受的一种经济负担，可以通过绝对额和相对额来衡量。01税收负担率=应纳税额/计税依据02第四节税收负担与税负转嫁
宏观税负指标：GDP税负率、NI税负率01微观税负指标：纯收入直接税负担率、总产值税负率、增加值税负率、净产值税负率02衡量税收负担的指标体系
国家的宏观经济政策02税收征收管理能力03社会经济发展水平01影响税收负担的因素
税负转嫁：在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低进货价格的方法，将缴纳的税款转由购买者或商品供应者负担的一种经济现象。形式：前转、后转、混转、税收资本化条件：商品流通的存在、课税商品供给与需求的相对弹性税负转嫁
本章结束
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