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2024年注册会计师考试辅导讲义《公司战略与风险管理》

第一章战略与战略管理

战略的定义

战略是一种计划，具有前瞻性和指导性；是一种计谋，用于在竞争中战胜对手；是一种模式，体现为一系列的行为；是一种定位，确定企业在市场中的位置；是一种观念，反映企业的经营哲学。

公司的使命与目标

公司使命包括公司目的（企业组织的根本性质和存在理由）、公司宗旨（经营范围）和经营哲学（价值观、基本信念和行为准则）。公司目标是公司使命的具体化，分为财务目标体系和战略目标体系。

公司战略的层次

1.总体战略：企业最高层次的战略，主要关注企业整体发展方向，如多元化、一体化等。

2.业务单位战略：也称竞争战略，针对某一特定业务单元，如成本领先战略、差异化战略等。

3.职能战略：各职能部门的战略，如市场营销战略、人力资源战略等，支持总体战略和业务单位战略的实施。

战略管理过程

1.战略分析：包括外部环境分析（宏观环境、产业环境、竞争环境等）和内部环境分析（资源、能力、核心能力等）。

2.战略选择：根据战略分析的结果，选择合适的战略类型，如发展战略、稳定战略、收缩战略等。

3.战略实施：将战略转化为行动，涉及组织结构调整、资源分配、企业文化建设等。

第二章战略分析

宏观环境分析（PEST分析）

1.政治和法律环境：包括政治制度、政府政策、法律法规等，影响企业的经营环境和发展空间。

2.经济环境：如经济增长、利率、通货膨胀等，影响企业的市场需求和成本。

3.社会和文化环境：包括人口因素、社会流动性、消费心理等，影响企业的市场定位和营销策略。

4.技术环境：技术创新和发展趋势，可能带来新的市场机会或威胁。

产业环境分析

1.产品生命周期：分为导入期、成长期、成熟期和衰退期，不同阶段的竞争特点和战略选择不同。

2.产业五种竞争力：潜在进入者的威胁、替代品的威胁、购买者的议价能力、供应者的议价能力和现有竞争者的竞争。

3.成功关键因素分析：每个产业都有一些关键因素，如技术、品牌、成本等，企业需关注并把握这些因素。

竞争环境分析

1.竞争对手分析：了解竞争对手的目标、战略、假设和能力，以便制定有效的竞争策略。

2.产业内的战略群组分析：识别产业内不同的战略群组，分析群组间的竞争关系和群组内企业的竞争特点。

企业资源与能力分析

1.企业资源分析：包括有形资源（物质资源和财务资源）、无形资源（品牌、技术、商誉等）和人力资源。

2.企业能力分析：如研发能力、生产管理能力、营销能力等。

3.核心能力分析：核心能力是企业独特的、能够为企业带来竞争优势的能力，可通过功能分析、资源分析和过程系统分析来识别。

价值链分析

1.基本活动：内部后勤、生产经营、外部后勤、市场销售和服务。

2.支持活动：采购管理、技术开发、人力资源管理和基础设施。通过价值链分析，企业可以识别增值活动和非增值活动，优化价值链。

业务组合分析

1.波士顿矩阵：根据市场增长率和相对市场占有率，将业务分为明星业务（高增长、高市场占有率）、问题业务（高增长、低市场占有率）、现金牛业务（低增长、高市场占有率）和瘦狗业务（低增长、低市场占有率），不同业务应采取不同的战略。

2.通用矩阵：考虑了更多因素，如行业吸引力和企业竞争地位，对业务进行更全面的评价和战略选择。

第三章战略选择

总体战略

1.发展战略

-一体化战略：包括纵向一体化（前向一体化和后向一体化）和横向一体化，可实现规模经济、增强市场控制力等。

-密集型战略：市场渗透（现有产品和现有市场）、市场开发（现有产品和新市场）、产品开发（新产品和现有市场）。

-多元化战略：相关多元化和非相关多元化，可分散风险、进入新的业务领域。

2.稳定战略：适用于环境稳定的企业，维持现有业务和市场份额。

3.收缩战略：包括紧缩与集中战略、转向战略和放弃战略，用于应对经营困境或调整业务组合。

业务单位战略

1.成本领先战略：通过降低成本，以低于竞争对手的价格提供产品或服务，获取竞争优势。

2.差异化战略：提供与众不同的产品或服务，满足顾客的特殊需求，获得较高的溢价。

3.集中化战略：针对特定的细分市场，采用成本领先或差异化战略。

职能战略

1.市场营销战略：包括市场细分、目标市场选择和市场定位，以及产品策略、价格策略、分销策略和促销策略。

2.研究与开发战略：包括进攻型战略、防御型战略和模仿型战略。

3.生产运营战略：涉及生产计划、质量管理、产能规划等。

4.采购战略：包括单一货源策略、多货源策略和由供应商负责交付一个完整的子部件等。

5.人力资源战略：包括招聘、培训、绩效管理等。

6.财务战略：根据企业的生命周期和财务状况，选择合适的融资策略和股利分