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地税局面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性

答案：B

2.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.合伙企业

答案：C

3.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税

答案：B

4.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收

答案：A

5.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.行政拘留

答案：C

6.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%

答案：A

8.下列不属于地方税的是（）

A.契税B.车辆购置税C.土地增值税

答案：B

9.税收法律关系的主体是（）

A.征税方和纳税方B.税收法律关系内容C.税收法律关系客体

答案：A

10.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报B.电话申报C.口头申报

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能

答案：ABC

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物

答案：ABC

3.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得

答案：ABC

4.税收征管的主要内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报

答案：ABC

5.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.行政处罚行为C.税收保全措施

答案：ABC

6.企业所得税的优惠政策有（）

A.免税收入B.加计扣除C.减计收入

答案：ABC

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值

答案：AB

8.地方税的特点有（）

A.税源分散B.征管难度大C.收入稳定

答案：AB

9.税收法律关系的要素包括（）

A.主体B.内容C.客体

答案：ABC

10.纳税申报的要求有（）

A.及时申报B.如实申报C.全面申报

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：对

3.个人所得税的纳税年度是公历1月1日至12月31日。（）

答案：对

4.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查。（）

答案：对

5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：错

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：对

7.地方税的收入全部归地方政府所有。（）

答案：对

8.税收法律关系的主体双方的权利和义务是对等的。（）

答案：错

9.纳税申报期限是固定不变的。（）

答案：错

10.税务行政处罚必须由具有行政处罚权的税务机关在法定职权范围内实施。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，保障国家运转；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，规范市场秩序等作用。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：一般纳税人可抵扣进项税额，适用税率较高，能自行开具专票；小规模纳税人不可抵扣进项，适用征收率较低，通常不能自行开专票，财务核算要求也有差异。

3.简述企业所得税税前扣除的原则。

答案：包括真实性原则，实际发生的支出才允许扣除；相关性原则，与取得收入直接相关；合理性原则，支出应符合经营常规和必要。

4.纳税服务的主要内容有哪些？

答案：主要有税法宣传，让纳税人了解税收政策；纳税咨询，解答疑问；办税服务，简化流程、提高效率；权益保护，维护纳税人合法权益等。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.如何提高纳税遵从度？

答案：加强税法宣传教育，提升纳税人纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；严格税收征管，加大对违法的惩处力度；建立诚信纳税激励机制，多管齐下提高纳税遵从度。

2.怎样加强地税局与其他部门的协作？

答案：建立信息共享平台，与财政、工商等部门实时互通数据；联