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南开大学24秋“会计学”《审计学》考试历年常考点试题选编附答案

第1卷

一.综合考核(共15题)

1.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是()。

A.要求审计人员具有一定的工作经验

B.将抽样风险加以量化和控制

C.审计过程中运用职业判定

D.存在抽样风险

2.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用()。

A.全部审计

B.详查法

C.局部审计

D.抽样审计

3.在确定审计证据相关性时，无需考虑的是()。

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关

B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据

4.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于()。

A.抽样风险

B.非抽样风险

C.误拒风险

D.依赖不足风险

5.注册会计师李民在执行甲公司200年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将()形成审计工作底稿。

A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件

B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告

C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件

6.注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当()。

A.建议Y公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整

B.建议Y公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整

C.在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整

D.在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录

7.实质性程序的下列表述中不恰当的是()。

A.细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报

B.质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报

C.细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试

D.对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序

8.长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查()。

A.通常采用详细审计的方式

B.通常采用抽样审计的方式

C.审计的重点是防止低估

D.检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务

9.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至()。

A.调整分录汇总表

B.重分类分录汇总表

C.未调整不符事项汇总表

D.综合分析汇总表

10.注册会计师发表的审计意见类型一般有()。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

11.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定()。

A.所需审计证据的数量

B.审计意见类型

C.可容忍误差

D.初步设计策略

12.控制测试的方法包括：询问、观察、检查、穿行测试。()

A.正确

B.错误

13.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。

A.承接了主要工作由专家完成的业务

B.按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

14.审计师对下列哪个时段的期后事项负有主动识别的义务()

A.资产负债表日至财务报表报出日

B.资产负债表日至审计报告日

C.财务报表报出日之后

D.审计报告日至财务报表报出日

15.下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。

A.将实际上没有失效的内部控制推断为失效的

B.将实际上没有失效的内部控制推断为有效的

C.将实际上失效的内部控制推断为失效的

D.将实际上失效的内部控制推断为没有失效的

第1卷参考答案

一.综合考核

1.参考答案：B

2.参考答案：CD

3.参考答案：B

4.参考答案：B

5.参考答案：A

6.参考答案：BC

7.参考答案：D

8.参考答案：ACD

9.参考答案：ABC

10.参考答案：ABCD

11.参考答案：A

12.参考答案：A

13.参考答案：C

14.参考答案：B

15.参考答案：D