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保温杯项目

财务管理方案

XXX（集团）有限公司

目录

一、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容3

二、企业财务管理体制的一般模式8

三、决策与控制10

、计划与预算11

五、企业设立的条件13

六、企业的组织形式15

七、企业的分立17

八、企业购并概念18

九、杠杆效应19

十、资本结构25

十一、筹资管理的原则31

十二、筹资的分类33

十三、因素分析法37

十、销售百分比法37

十五、公司概况39

公司合并资产负债表主要数据40

公司合并利润表主要数据40

十六、产业环境分析40

十七、规模企业产销旺盛，产能利用率饱和41

十八、必要性分析41

十九、经济效益分析42

营业收入、税金及附加和增值税估算表42

综合总成本费用估算表44

利润及利润分配表46

项目投资现金流量表48

借款还本付息计划表50

二十、进度计划51

项目实施进度计划一览表52

二H--、投资方案分析53

建设投资估算表55

建设期利息估算表56

流动资金估算表57

总投资及构成一览表59

项目投资计划与资金筹措一览表60

一、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容

总结中国企业的实践，集权与分权相结合型财务管理体制的核心

内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。

具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保灰，固

定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权；分散经营自主灰，人

员管理权，业务定价权，费用开支审批权。

（一）集中制度制定权

企业总部根据国家法律、法规和《企业会计准则》《企业财务通

则》的要求，结合企业自身的实际情况和发展战略、管理需要，制定

统一的财务管理制度，在全企业范围内统一施行。各所属单位只有制

度执行权，而无制度制定和解释权。但各所属单位可以根据自身需要

制定实施细则和补充规定。

（三）集中筹资、融资权

资金筹集是企业资金运动的起点，为了使企业内部筹资风险最小,

筹资成本最低，应由企业总部统一筹集资金，各所属单位有偿使用。

如需银行贷款，可由企业总部办理贷款总额，各所属单位分别办理贷

款手续，按规定自行付息；如需发行短期商业票据，企业总部应充分

考虑企业资金占用情况，并注意到期日存足款项，不要因为票据到期

不能兑现而影响企业信誉；如需利用海外筹集资金，应统一由企业总

部根据国家现行政策办理相关手续，并严格审查款合同条款，注意

汇率及利率变动因素，防止出现损失。企业总部对各所属单位进行追

踪审查现金使用状况，具体做法是各所属单位按规定时间向企业总部

上报“现金流量表”，动态地描述各所属单位现金增减状况和分析各

所属单位资金存量是否合理。遇有部分所属单位资金存量过多，运用

不畅，而其他所属单位又急需资金时，企业总部可调动资金，并应支

付利息。企业内部应严禁各所属单位之间放，如需临时拆借资金，

在规定金额之上的，应报企业总部批准。

（三）集中投资权

企业对外投资必须遵守的原则为：效益性、分散风险性、安全性、

整体性及合理性。无论企业总部还是各所属单位的对外投资都必须经

过立项、可行性研究、论证、决策的过程，其间除专业人员外，必须

有财务人员参加。财务人员应会同有关专业人员，通过仔细调查了解,

开展可行性分析，预测今后若干年内市场变化趋势及可能发生风险的

概率、投资该项目的建设期、投资回收期、投资回报率等，写出财务

报告，报送领导参考。

为了保证投资效益实现，分散及减少投资风险，企业内对外投资

可实行限额管理，超过限额的投资其决策权属于企业总部。被投资项

目一经批准确立，财务部门应协助有关部门对项目进行跟踪管理，对

出现的与可行性报告的偏差，应及时报有关部门予以纠正。对投