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2024年山东省阳信县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.经济利益

D.社会秩序

答案：C

答案分析：税收本质上是国家凭借政治权力参与社会产品分配形成的经济利益关系，国家通过税收取得财政收入，纳税人缴纳税款，涉及经济利益的转移。

2.以下属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

答案分析：消费税是中央税，由国家税务局负责征收。增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

3.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A.销售图书

B.销售自来水

C.销售钢材

D.销售农产品

答案：C

答案分析：销售钢材适用13%税率。销售图书、销售自来水、销售农产品一般适用9%税率。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C

答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

8.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：D

答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商行政管理部门的处罚，不属于税务行政处罚。

9.下列行为中，应征收增值税的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.行政单位收取的符合条件的政府性基金

C.个体工商户销售自己使用过的物品

D.企业销售自产的货物

答案：D

答案分析：企业销售自产的货物属于增值税应税行为，应征收增值税。单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务、行政单位收取的符合条件的政府性基金不属于增值税应税范围；个体工商户销售自己使用过的物品，除特定情况外，免征增值税。

10.某企业2023年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元，企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.120

B.125

C.115

D.130

答案：A

答案分析：国债利息收入免征企业所得税，应纳税所得额=500-20=480（万元），应缴纳的企业所得税=480×25%=120（万元）。

11.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

答案分析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。

12.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场当月此业务的增值税销项税额为（）元。

A.39000

B.45070

C.46800

D.51000

答案：A

答案分析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额。每部新手机不含税售价=3390÷(1+13%)=3000（元），销项税额=3000×100×13%=39000（元）。

13.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭制品

D.海盐

答案：C

答案分析：资源税征税范围包括原油、天然气、海盐等，煤炭制品不属于资源税的征税范围。

14.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30

B.45

C.60

D.90

答案：C

答案分析：企业在年度中间终止经营活动的