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2025初级经济师财政税收专业知识与实务题库（附答案）

一、单项选择题

1.下列财政支出项目中，属于补偿性支出的是（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

答案：C。补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出，企业挖潜改造支出属于补偿性支出。基本建设支出属于积累性支出；国家物资储备支出属于积累性支出；社会保障支出属于消费性支出。

2.下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。

A.财政补贴是一种转移性支出

B.财政补贴全部列入预算支出

C.财政补贴的主体是国家

D.财政补贴的性质是社会财富的再分配

答案：B。财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民；补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。财政补贴有明补和暗补之分，暗补没有列入预算支出。

3.下列不属于税收职能的是（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.保障职能

D.监督职能

答案：C。税收的职能包括财政职能、经济职能和监督职能。

4.李先生5月份取得收入10000元，假设适用税率为全额累进税率，即5000元以下税率为10%，5000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为（）元。

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

答案：D。全额累进税率是对课税对象的全部数额都按照与之相应的税率征税。李先生收入10000元，超过了5000元，适用20%的税率，应纳税额=10000×20%=2000元。

5.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

答案：C。A型啤酒：（58000+3050-50）÷20=3050（元）＞3000元，适用消费税税额为250元/吨；B型啤酒：（32760+150）÷（1+13%）÷10=2912.39（元）＜3000元，适用消费税税额为220元/吨；应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。

二、多项选择题

1.下列属于财政支出按经济性质分类的有（）。

A.购买性支出

B.预防性支出

C.创造性支出

D.转移性支出

E.积累性支出

答案：AD。财政支出按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。预防性支出和创造性支出是按财政支出的目的性分类；积累性支出是按财政支出在社会再生产中的作用分类。

2.影响财政收入规模的主要因素有（）。

A.经济发展水平

B.价格因素

C.分配制度和分配政策

D.经济结构

E.税收征管人员的数量

答案：ABCD。影响财政收入规模的主要因素包括经济发展水平、生产技术水平、经济结构、分配制度和分配政策、价格因素。税收征管人员的数量对财政收入规模没有直接影响。

3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产的货物作为投资提供给其他单位

E.将购买的货物分配给股东

答案：ACDE。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售。将购买的货物用于个人消费不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。

4.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：ACE。企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的征税对象是土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额

D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳

E.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实