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2024年山西省沁水县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种手段，体现了分配关系，所以选A。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

答案分析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额征税，增值税属于流转税，A、B是所得税，D是财产税，所以选C。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，所以选A。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。

6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，所以选A。

7.以下不属于税收征管环节的是（）。

A.纳税评估

B.税款退还

C.发票管理

D.税务行政复议

答案：D

答案分析：税务行政复议是税务争议解决程序，不属于税收征管环节，A、B、C都属于征管环节，所以选D。

8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

答案分析：纳税人经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月，所以选B。

9.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.2000元

B.3000元

C.5000元

D.10000元

答案：C

答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施，所以选C。

10.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按（）征收增值税。

A.3%征收率减按2%

B.3%征收率

C.5%征收率

D.13%税率

答案：A

答案分析：一般纳税人销售2008年12月31日前购进固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税，所以选A。

11.消费税的纳税环节不包括（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.出口环节

D.零售环节

答案：C

答案分析：消费税纳税环节包括生产、委托加工、进口、批发、零售等，不包括出口环节，所以选C。

12.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.2月1日

C.3月1日

D.4月1日

答案：A

答案分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，所以选A。

13.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不得超过（）个月。

A.120

B.180

C.240

D.360

答案：C

答案分析：住房贷款利息扣除期限最长不得超过240个月，所以选C。

14.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.刑事拘留

答案：D

答案分析：刑事拘留是刑事强制措施，不是税务行政处罚种类，A、B、C是税务行政处罚种类，所以选D。

15.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

答案分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方，所以选C。

16.下列各项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性，所以选D。

17.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.1