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2024年山西省寿阳县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产

B.分配

C.交换

D.消费

答案：B

答案分析：税收本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.稳定性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，稳定性不属于税收特征。

3.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

答案分析：我国增值税基本税率为13%，9%、6%为低税率，3%是征收率。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税基本税率为25%，15%、20%为优惠税率。

5.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

6.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

7.下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.高档西服

B.高档手表

C.高档家具

D.高档餐具

答案：B

答案分析：消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，高档手表属于应税消费品。

8.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

答案：A

答案分析：房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

9.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人转让土地使用权的收入

D.纳税人出租土地使用权取得的租金收入

答案：A

答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

10.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

11.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发票是会计核算的原始依据

B.发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据

C.发票可以由企业自行印制

D.发票应当套印全国统一发票监制章

答案：C

答案分析：发票一般由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

12.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款无关

答案：A

答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。

13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

14.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：D

答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商行政管理部门的处罚措施。

15.下列关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报

B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报

C.纳税人可以采用数据电文方式办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，不需要向税务