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2024年山西省沁县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，体现的是一种分配关系，所以选A。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税类；房产税是财产税，选C。

3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人销售货物等的增值税征收率通常为3%，选A。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选B。

6.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

答案：CD

分析：A、B选项属于税收保全措施；C选项书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款和D选项拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品等以抵缴税款属于税收强制执行措施，本题选不属于税收保全措施的，所以选CD。这里出题可能有误，按常规单项选择题理解选C。

7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选B。

8.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，选A。

9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金1万元，约定3个月后归还。已知该产品适用的增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.14.3

D.14.43

答案：A

分析：一般情况下，包装物押金单独核算且未逾期的，不并入销售额征税。所以本月增值税销项税额=100×13%=13（万元），选A。

10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.3月1日

C.6月1日

D.9月1日

答案：A

分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止，选A。

11.下列关于消费税的说法中，正确的是（）。

A.消费税是价外税

B.消费税只在生产环节征收

C.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种

D.消费税的纳税期限只有1日、3日、5日、10日、15日

答案：C

分析：消费税是价内税，A错误；消费税在生产、委托加工、进口等多个环节征收，B错误；消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种，C正确；消费税的纳税期限还有1个月或者1个季度，D错误，选C。

12.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

分析：土地增值税实行超率累进税率，选D。

13.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发（）的单位和个人。

A.应税矿产品

B.盐

C.应税矿产品或者生产盐

D.应税资源

答案：D

分析：资源税的纳税义务人是在相关领域开发应税资源的单位和个人，选D。

14.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

分析