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2024年河南省商水县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，以满足公共需求，所以是一种分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

答案分析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额征税，增值税符合，企业和个人所得税是所得税类，房产税是财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

答案分析：小规模纳税人征收率一般为3%，13%、9%、6%是一般纳税人适用的税率。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税基本税率是25%，15%、20%是有特定优惠政策时适用的税率。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.可以超过纳税人应纳税款的数额

C.不得超过纳税人应纳税款的50%

D.没有限制

答案：A

答案分析：税收保全措施冻结存款数额应相当于纳税人应纳税款数额，以保障税款征收又不过度损害纳税人权益。

7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

答案分析：从事生产、经营的纳税人应在15日内按规定设置账簿。

8.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将外购货物用于个人消费

B.将外购货物用于集体福利

C.将外购货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于在建工程

答案：C

答案分析：将外购货物无偿赠送他人视同销售，而用于个人消费、集体福利、在建工程不视同销售。

9.消费税的纳税环节不包括（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

答案：D

答案分析：消费税在生产、批发、零售环节征收，出口环节通常有退税政策，不征消费税。

10.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元，税收滞纳金为3万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.24.5

B.25

C.25.5

D.26

答案：A

答案分析：应纳税所得额=100-5+3=98万元，应纳税额=98×25%=24.5万元，国债利息免税，税收滞纳金不得扣除。

11.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.行政拘留

答案：D

答案分析：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留由公安机关实施，不属于税务行政处罚。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

答案分析：经批准可延期缴纳税款，最长不超3个月。

13.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

答案分析：土地增值税实行超率累进税率。

14.资源税的计税依据不包括（）。

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

答案：D

答案分析：资源税计税依据通常是销售额、销售数量、自用数量等，开采数量不是计税依据。

15.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

D.发票领购单位和个人可以自行销毁发票存根联

答案：D

答案分析：发票存根联和发票登记簿应按规定保存，不得自行销毁。

16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。

17.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A