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2024年河南省嵩县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，其实质是一种分配关系。

2.我国现行增值税的类型是（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

答案分析：自2009年1月1日起，我国全面实施消费型增值税，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的进项税额一次性全部扣除。

3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.进口高档手表

B.零售白酒

C.批发化妆品

D.生产销售普通护肤品

答案：A

答案分析：消费税在特定环节征收，高档手表在进口环节征收消费税；白酒在生产、委托加工和进口环节征收，零售环节不征；化妆品在生产、委托加工和进口环节征收，批发环节不征；普通护肤品不属于消费税征税范围。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等适用20%等优惠税率。

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

答案分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

C.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品

D.加收滞纳金

答案：C

答案分析：A、B选项属于税收强制执行措施；加收滞纳金不属于税收保全措施，税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

7.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A.化妆品

B.图书

C.电脑

D.服装

答案：B

答案分析：图书适用9%的税率，化妆品、电脑、服装适用13%的税率。

8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.13.16

D.13.03

答案：B

答案分析：销售额为100万元，包装物租金属于价外费用，换算为不含税金额为(1.13div(1+13%)=1)万元，销项税额(=(100+1)times13%=13.13)万元。

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

答案：A

答案分析：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

11.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。

A.税目

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税收法律事实

答案：D

答案分析：税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的决定因素。

12.下列各项中，不属于税收征管法规定的税务机关权利的是（）。

A.税务检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.纳税人商业秘密的保密权

答案：D

答案分析：保密权是税务机关的义务，不是权利，税务机关有税务检查权、税收行政立法权、代位权和撤销权等权利。

13.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，新手机每部零售价3390元，旧手机每部作价200元，商场实际收取价款319000元。该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。

A.39000

B.38373

C.4147