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2024年青海省贵南县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，本质是分配关系。

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

答案分析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税；房产税是财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些税收优惠政策可能会有减按1%等情况。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。

6.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，不具有灵活性。

7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.可以超过纳税人应纳税款的数额

C.不得超过纳税人应纳税款的数额

D.由税务机关根据情况确定

答案：C

答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。

8.下列行为中，应征收增值税的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.销售代销货物

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C

答案分析：销售代销货物属于视同销售行为，应征收增值税；单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税；行政单位收取的符合条件的政府性基金，不征收增值税。

9.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.75

B.60

C.90

D.100

答案：A

答案分析：应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=300×25%=75（万元）。

10.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.20%-40%

答案：B

答案分析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。

11.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

12.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。

A.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等

B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

C.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报

D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

答案：B

答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

13.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.15%

答案：A

答案分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

14.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

答案：C

答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终