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2024年广西灌阳县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，体现的是分配关系，所以选A。

2.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

答案分析：我国增值税基本税率是13%，9%和6%是低税率，3%是征收率等情况，所以选A。

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税基本税率为25%，15%、20%是优惠税率等情况，所以选C。

4.以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性三大特征，不具有灵活性，所以选D。

5.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10300元，其应缴纳的增值税为（）元。

A.300

B.309

C.1300

D.1339

答案：A

答案分析：小规模纳税人征收率3%，不含税销售额=10300÷(1+3%)=10000元，应纳税额=10000×3%=300元，所以选A。

6.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A

答案分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率，经营所得适用5%-35%的超额累进税率，部分所得适用20%比例税率，所以选A。

7.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于增值税免税项目

D.将购买的货物用于非增值税应税项目

答案：A

答案分析：将自产货物用于集体福利视同销售；将购买货物用于个人消费、非增值税应税项目、增值税免税项目不视同销售，所以选A。

8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

答案分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，所以选B。

9.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为15万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.101

C.103

D.105

答案：B

答案分析：公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，实际捐赠15万元，应调增应纳税所得额15-12=3万元，应纳税所得额=100+1=101万元，所以选B。

10.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.行政拘留

答案：D

答案分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留是公安机关实施的行政处罚，不属于税务行政处罚，所以选D。

11.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.16%

答案：A

答案分析：一般纳税人购进农产品，取得销售发票或收购发票，按9%扣除率计算进项税额，用于生产或委托加工13%税率货物的，加计扣除1%，所以选A。

12.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%

B.2%

C.2.5%

D.10%

答案：A

答案分析：企业职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，工会经费2%，职工教育经费2.5%，所以选A。

13.以下属于消费税征税范围的是（）。

A.高档护肤品

B.普通化妆品

C.汽车轮胎

D.酒精

答案：A

答案分析：高档护肤品属于消费税征税范围，普通化妆品、汽车轮胎、酒精不属于消费税征税范围，所以选A。

14.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方和纳税方

B.国家税务总局和纳税人

C.税务机关和纳税人

D.各级政府和纳税人

答案：A

答案分析：税收法律关系主体包括征税方和纳税方，所以选A。

15.某企业2023年应纳税所得额为-20万元，