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2024年广西靖西县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，以取得财政收入的一种分配关系。

2.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.自愿性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，不具有自愿性。

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机

B.销售图书

C.销售化妆品

D.销售自来水

答案：C

答案分析：销售农机、图书、自来水适用9%税率，销售化妆品适用13%税率。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税基本税率为25%。

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

答案分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.进口服装

B.零售白酒

C.生产销售高档化妆品

D.销售电动自行车

答案：C

答案分析：服装、电动自行车不属于消费税征税范围，白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳。高档化妆品在生产销售环节缴纳消费税。

7.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.营业税税额

C.企业所得税税额

D.个人所得税税额

答案：A

答案分析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款无关

答案：A

答案分析：税务机关冻结纳税人存款数额应相当于纳税人应纳税款数额。

9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

答案：B

答案分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准可延期缴纳。

10.以下不属于税收征管环节的是（）。

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务检查

D.税务代理

答案：D

答案分析：税收征管环节包括纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是一种社会中介服务，不属于征管环节。

11.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费支出为10万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

答案：A

答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10×60%=6万元，1000×5‰=5万元，所以允许扣除5万元。

12.增值税小规模纳税人的征收率是（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

答案分析：增值税小规模纳税人征收率一般为3%。

13.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为10万元，该商场当月应缴纳增值税（）万元。

A.3

B.9

C.13

D.23

答案：B

答案分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为10万元，所以应纳税额=13-10=3万元。

14.房产税从价计征的税率是（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

答案：A

答案分析：房产税从价计征税率为1.2%。

15.资源税的征税对象包括（）。

A.森林资源

B.水资源

C.矿产资源

D.人力资源

答案：C

答案分析：资源税的征税对象主要是矿产资源等，森林资源、水资源目前部分试点征收，人力资源不属于资源税征税对象。

16.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

答案分析：拘役是刑罚，不属于税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

17.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为是（）。

A.