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2024年青海省化隆回族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现了分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，现行有一些优惠政策。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。

6.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税对象

B.纳税义务人

C.税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人

D.国家税务机关

答案：C

分析：税收法律关系主体是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。

7.下列各项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有灵活性。

8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.16%

答案：A

分析：一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票，按9%扣除率计算进项税额。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

10.下列关于消费税的说法，错误的是（）。

A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额

C.消费税的纳税环节单一

D.消费税的税率都是比例税率

答案：D

分析：消费税税率有比例税率、定额税率和复合税率。

11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.不得超过纳税人应纳税款的数额

B.可以超过纳税人应纳税款的数额

C.不受限制

D.是纳税人应纳税款数额的两倍

答案：A

分析：税务机关采取税收保全措施，冻结存款数额不得超过纳税人应纳税款数额。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

分析：纳税人特殊困难不能按期纳税，经批准可延期，最长不超过3个月。

13.下列行为中，应征收增值税的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.行政单位收取的符合条件的政府性基金

C.个体工商户销售自己使用过的物品

D.企业销售货物

答案：D

分析：企业销售货物属于增值税应税行为，A、B选项不征收增值税，个体工商户销售自己使用过的物品，符合条件的免税。

14.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

答案：B

分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除。

15.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

分析：土地增值税实行超率累进税率。

16.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

17.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30

B.45

C.60

D.90

答案：C

分析：企业年度中间终止经营，应自实际终止之日起60