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2024年广西宾阳县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系，所以选A。

2.以下属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，故选C。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般是3%，所以选D。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税基本税率为25%，因此选C。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.11

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率，选B。

6.下列各项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.灵活性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、固定性和无偿性，不具有灵活性，所以选D。

7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.不受限制

答案：A

答案分析：税收保全措施冻结存款数额应相当于纳税人应纳税款数额，选A。

8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.17

D.20

答案：B

答案分析：销项税额=100×13%=13万元，进项税额13万元，应纳税额=销项税额-进项税额=13-13=0万元，选A。

9.以下哪种情况不属于企业所得税的免税收入（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

答案：C

答案分析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入等属于免税收入，选C。

10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

答案分析：经批准延期缴纳税款最长不超过3个月，选C。

11.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，选D。

12.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的次日

答案：D

答案分析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，不是次日，选D。

13.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，实际收取价款3190元/部。该商场当月此业务的增值税销项税额为（）元。

A.39000

B.41470

C.45070

D.51000

答案：A

答案分析：以旧换新销售货物（除金银首饰外）按新货物同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390×100÷(1+13%)=300000元，销项税额=300000×13%=39000元，选A。

14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，选B。

15.下列