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2024年广西凌云县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税包括增值税、消费税、关税等，企业和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性、固定性，不具有自愿性。

7.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.粮食

B.图书

C.化妆品

D.自来水

答案：C

分析：粮食、图书、自来水适用9%税率，化妆品适用13%税率。

8.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率是25%。

9.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。

10.下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.冰箱

B.彩电

C.白酒

D.空调

答案：C

分析：白酒属于消费税应税消费品，冰箱、彩电、空调不征收消费税。

11.某小规模纳税人本月销售货物取得含税收入10.3万元，则其本月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.1

C.0.2

D.0.4

答案：A

分析：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

分析：经批准可延期缴纳税款，最长不超过3个月。

13.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A.每次收入额

B.每月收入额

C.每季收入额

D.每年收入额

答案：A

分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。

14.下列关于税收法律关系表述正确的是（）。

A.税收法律关系中权利主体双方的权利义务对等

B.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西

C.税收法律关系的产生以税务机关依法征税行为的发生为标志

D.税收法律关系的客体是国家

答案：B

分析：税收法律关系中权利主体双方权利义务不对等；产生以纳税主体应税行为发生为标志；客体是税收法律关系主体权利、义务所共同指向的对象，不是国家。内容是最实质东西。

15.下列不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：C

分析：C选项是税收强制执行措施，A、B是税收保全措施，D属于强制执行后续处置。

16.下列属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

17.某企业2023年度利润总额为500万元，其通过公益性社会组织向贫困地区捐款80万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐款数额为（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30

答案：B