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物流公司坏账计提与核销管理办法

一、总则

1.目的

为加强本物流公司（以下简称“公司”）财务管理，规范坏账计提与核销行为，准确核算财务状况和经营成果，有效防范财务风险，依据国家相关法律法规及企业会计准则，结合公司实际情况，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于公司全体涉及应收账款管理的部门及人员，包括但不限于业务部门、财务部门等。同时，涉及与客户往来账款中可能形成坏账的情况均遵循本办法执行。

3.基本原则

-真实性原则：坏账的计提与核销必须以真实发生的经济业务和合法有效的证据为依据，如实反映公司的财务状况。

-谨慎性原则：充分估计应收账款可能发生的损失，合理计提坏账准备，避免高估资产和利润。

-及时性原则：对于符合坏账确认条件的应收账款，应及时进行计提和核销处理，确保财务信息的及时性和准确性。

-责任追究原则：明确坏账形成过程中相关人员的责任，对因主观原因导致坏账损失的责任人进行追究。

4.企业文化与经营理念体现

公司秉持“诚信、高效、创新、共赢”的企业文化，在坏账管理中，诚信要求所有数据和处理过程真实可靠；高效体现在及时处理坏账相关事务，不拖延；创新鼓励探索更科学合理的坏账管理方法；共赢则强调在保障公司利益的同时，尽量维护与客户的良好关系，避免因不当的坏账处理影响长期合作。

二、组织架构与职责划分

1.业务部门

-职责

-负责客户信用调查与评估，收集客户的基本信息、经营状况、信用记录等资料，为信用额度的确定提供依据。

-在业务开展过程中，及时跟踪客户的付款情况，对于逾期未付款的客户，负责进行催收工作，并定期向财务部门反馈催收进展。

-对已形成坏账的应收账款，配合财务部门提供相关证明材料，协助进行坏账核销的相关工作。

-分析坏账形成的原因，总结经验教训，提出改进措施，避免类似坏账再次发生。

-扁平化管理体现：业务部门内部采用扁平化管理，减少层级，一线业务人员可直接向部门负责人反馈客户付款异常情况，提高信息传递效率，使问题能及时得到处理。

2.财务部门

-职责

-负责制定和完善坏账计提与核销的财务政策和流程，确保符合国家法律法规和企业会计准则的要求。

-对应收账款进行日常核算和监控，定期分析应收账款的账龄结构、客户付款情况等，按照规定的方法和比例计提坏账准备。

-审核业务部门提供的坏账核销申请资料，进行账务处理，记录坏账核销的全过程。

-定期向管理层报告坏账计提与核销情况，为公司决策提供财务数据支持。

-扁平化管理体现：财务部门与业务部门保持密切沟通，财务人员可直接参与业务部门关于客户信用评估会议，提供专业财务意见，打破部门壁垒，提高决策效率。

3.风险管理部门

-职责

-建立健全公司的信用风险管理体系，制定信用风险管理制度和流程，设定客户信用额度和信用期限的标准。

-对业务部门提交的客户信用评估资料进行审核和评估，确定客户的信用等级和信用额度，并根据客户的经营状况和信用变化情况及时调整。

-监督和检查坏账计提与核销工作的执行情况，评估坏账风险对公司财务状况和经营成果的影响，提出风险预警和防控建议。

-扁平化管理体现：风险管理部门与业务、财务部门形成互动机制，通过定期沟通会议等形式，直接交流信息，共同应对坏账风险，减少中间环节，提升管理效率。

4.审计部门

-职责

-对坏账计提与核销的内部控制制度进行审计，检查制度的执行情况和有效性，发现并指出存在的问题和缺陷。

-定期对坏账计提与核销的财务处理进行审计，核实坏账准备计提的准确性、坏账核销的合规性以及相关资料的完整性和真实性。

-对因坏账损失导致的重大经济事项进行专项审计，查明原因，界定责任，提出审计建议和整改措施。

-扁平化管理体现：审计部门可直接获取业务、财务等部门的相关资料和信息，无需经过繁琐的层级传递，提高审计工作的效率和质量。

三、管理流程

1.坏账计提流程

-应收账款账龄分析

-财务部门每月末对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表，详细列示不同账龄区间的应收账款金额、客户名称等信息。

-按照账龄长短将应收账款划分为不同类别，如1-30天、31-60天、61-90天、90天以上等，为坏账准备的计提提供基础数据。

-坏账准备计提方法确定

-根据公司的财务政策和历史数据，结合