(XSL-4-2)205-4.4.2销售与收款循环控制执行情况的评价结果.xlsVIP

控制执行情况的评价结果

信息管理员×××根据系统显示的“已完工”销售订单信息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售发票(出口发票一式六联)，交销售经理×××审核，发票存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、税务核销、外汇核销以及财务记账等。

主营业务收入：完整性

应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核对。如所有单证核对一致，应收账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。

销售货物交易均已记录于适当期间

如果期末存在商晶已经发出尚未离岸，应收账款记账员×××根据出库单等单证记录应收账款，并于下月初冲回，当系统显示“已离岸”销售订单信息时，记录销售收入实现。

主营业务收入：截止

已记录的销售退回、折扣与折让均为真实发生的

S公司销售业务系以出口销售为主，与顾客签订的销售合同中不允许退货，若发生质量纠纷，应采取索赔方式，根据双方确定的金额调整应收账款。业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经理×××、技术经理×××确定是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责任，应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算情况。对于索赔金额不超过人民币××元的，由销售经理×××批准，如超过该标准，应经总经理×××审批。

已发生的销售退回、折扣与折让均已记录

已发生的销售退回、折扣与折让均已记录于恰当期间

业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表。

应收账款记账员×××编制应收账款调整分录，后附经适当审批的顾客索赔处理表，交会计主管×××复核后进行账务处理。

已发生的销售退回、折扣与折让均已准确记录

业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经理×××、技术经理×××确定是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责任，应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算情况。对于索赔金额不超过人民币×××元的，由销售经理×××批准，如超过该标准，应经总经理×××审批。

准确计提坏账准备和核销坏账，并记录于恰当期间

公司董事会制定并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计。

每年末，销售经理×××根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。

会计主管×××根据应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备的计提比例是否较原先的估计发生较大变化。如发生较大变化，会计主管×××编写会计估计变更建议，经财务经理×××复核后报董事会批准。

S公司坏账准备由系统自动计算生成，对于需要计提特别坏账准备以及拟核销的坏账，由业务员×××填写连续编号的坏账变更申请表，并附顾客破产变件等相关资料，经销售经理×××审批后，金额在××元以下的，由财务经理×××审批，金额在××元以上的，由总经理×××审批。应收账款记账员×××根据经适当批准的更改申请表进行账务处理。

收款是真实发生的

应收账款：完整性、权利和义务

信用证到期或收到顾客已付款通知，由出纳员×××前往银行办理托收。款项收妥后，应收账款记账员×××将编制收款凭证，并附相关单证，如银行结汇水单、银行到款通知单等，提交会计主管复核。在完成对收款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在收款凭证土签字作为审批证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。

准确记录收款

应收账款记账员×××将编制收款凭证，并附相关单证，如银行结汇水单、银行到款通知单等，提交会计主管×××复核。在完成对收款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在收款凭证上签字，作为复核证据，并在所有支持文件上加盖“核销”印戳。

出纳员×××根据经复核无误的收款凭证及时登记现金和银行存款日记账。

收款均已记录

每月末，由会计主管指定出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。

收款均已记录于恰当期间

应收账款：存在、完整性

监督应收账款及时收回

月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告。

维护顾客档案

对顾客档案变更均为真实有效的

应收账款：完整性、存在

如需对Y系统内的顾客信息作出修改，业务员×××填写更改申请表，经销售经理×××审批后交信息管理员×××，由其负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进行更改。

主营业务收入：完整性、发生

财务经理×××核对月度顾客更改信息报告，检查实际更改情况和更改申请表是否一致，所有变更是否得到适当审批以及编