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企业教育费附加政策试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业教育费附加的计征依据是（）

A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.企业利润额

2.一般企业教育费附加征收率为（）

A.1%B.2%C.3%D.5%

3.企业教育费附加主要用于（）

A.职工培训B.企业管理C.市场推广D.发放工资

4.教育费附加的缴纳期限与（）一致。

A.企业所得税B.增值税C.印花税D.房产税

5.新成立企业从（）开始缴纳教育费附加。

A.注册当月B.取得第一笔收入当月C.成立满一年D.随意

6.企业享受增值税免税政策时，教育费附加（）

A.照常征收B.减半征收C.免征D.按50%征收

7.企业教育费附加申报方式是（）

A.按年申报B.按季申报C.按月申报D.按次申报

8.下列哪种情况需要缴纳教育费附加（）

A.行政事业单位收费B.销售免税货物C.一般销售应税货物D.取得政府补贴

9.教育费附加的计算公式是（）

A.增值税税额×征收率B.消费税税额×征收率C.（增值税+消费税）税额×征收率D.销售额×征收率

10.企业多缴纳的教育费附加可以（）

A.直接抵减下期应纳税额B.不退不抵C.申请退税D.留作企业发展基金

多项选择题（每题2分，共10题）

1.教育费附加相关政策规定，其计征依据包含（）

A.增值税B.消费税C.关税D.土地增值税

2.以下关于企业教育费附加说法正确的有（）

A.外资企业也要缴纳B.属于地方税C.专款专用D.与企业所得税同步申报

3.企业哪些行为涉及教育费附加缴纳（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.出租不动产

4.教育费附加可以在企业（）中扣除。

A.成本B.费用C.营业外支出D.利润分配

5.享受教育费附加减免优惠的情况有（）

A.小规模纳税人月销售额未超10万B.安置残疾人就业企业C.高新技术企业D.国家鼓励类产业企业

6.企业缴纳教育费附加的方式有（）

A.网上申报缴纳B.办税服务厅申报缴纳C.委托银行代扣D.自行计算无需申报

7.下列属于教育费附加用途的有（）

A.职工技能培训B.职工学历教育C.职工文体活动D.企业研发投入

8.影响企业教育费附加计算的因素有（）

A.增值税税率B.消费税税率C.销售额D.征收率

9.教育费附加与地方教育附加的区别在于（）

A.征收率不同B.用途不同C.计征依据不同D.缴纳主体不同

10.企业在（）时可能涉及教育费附加的调整。

A.税收政策变化B.企业经营范围变更C.会计核算方法调整D.企业名称变更

判断题（每题2分，共10题）

1.企业只要缴纳增值税就必须缴纳教育费附加。（）

2.教育费附加的征收率全国统一。（）

3.企业自查补缴增值税时，无需补缴教育费附加。（）

4.教育费附加可以在企业所得税前全额扣除。（）

5.小规模纳税人一定不用缴纳教育费附加。（）

6.企业代扣代缴增值税时，不涉及教育费附加代扣代缴。（）

7.教育费附加只能用于职工教育方面的支出。（）

8.企业享受税收优惠时，教育费附加优惠政策可以单独享受。（）

9.企业跨地区经营，教育费附加在总机构所在地缴纳。（）

10.教育费附加的申报期限和缴纳期限是一致的。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业教育费附加的定义。

答案：企业教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，以增值税、消费税税额之和为计征依据，专款专用，用于职工教育方面支出。

2.企业享受教育费附加减免政策的条件有哪些？

答案：如小规模纳税人月销售额未超过10万（季度未超30万）免征；还有一些特定区域、行业及符合特定政策企业可享受减免，具体依国家相关规定。

3.教育费附加的缴纳流程是什么？

答案：先确定计征依据（增值税、消费税税额），按征收率计算应纳税额，可通过网上申报、办税服务厅申报或委托银行代扣等方式，在规定期限内完成缴纳。

4.企业教育费附加与地方教育附加有何联系与区别？

答案：联系是计征依据相同，都以增值税、消费税税额之和为依据。区别在于征收率