税务会计试题及答案.docVIP

税务会计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税B.消费税C.房产税D.印花税

答案：B

2.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）。

A.500万元及以下B.800万元及以下

C.1000万元及以下D.1500万元及以下

答案：A

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.下列项目中，不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品B.实木地板C.电动汽车D.白酒

答案：C

5.下列属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款

C.行政事业性收费D.政府性基金

答案：A

6.土地增值税实行（）。

A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率

答案：C

7.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率

答案：D

8.下列各项中，不属于税务会计职能的是（）。

A.核算职能B.监督职能C.筹划职能D.决策职能

答案：D

9.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.复合型增值税

答案：C

10.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。

A.12B.24C.36D.48

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，应计入增值税应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金

B.向购买者收取的销项税额

C.因销售货物向购买者收取的手续费

D.因销售货物向购买者收取的代收款项

答案：ACD

2.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

答案：ABCD

3.下列消费品中，征收消费税的有（）。

A.烟B.酒C.高档手表D.摩托车

答案：ABCD

4.下列项目中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

答案：ABC

5.下列属于税务会计核算对象的有（）。

A.经营收入B.成本费用C.经营成果D.税款的计算与缴纳

答案：ABCD

6.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.印花税的征税范围包括（）。

A.合同类B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

8.增值税的特点有（）。

A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由最终消费者承担D.实行税款抵扣制度

答案：ABCD

9.企业所得税中可以扣除的项目有（）。

A.成本B.费用C.税金D.损失

答案：ABCD

10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应开具增值税专用发票。（）

答案：正确

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：正确

3.消费税的纳税环节单一，只在生产环节征收。（）

答案：错误

4.不征税收入就是免税收入。（）

答案：错误

5.税务会计以财务会计为基础。（）

答案：正确

6.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税。（）

答案：错误

7.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

答案：正确

8.增值税小规模纳税人不得领购和使用增值税专用发票。（）

答案：错误

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

10.消费税是价外税。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的优点。

答案：增值税具有以下优点：（1）保持税收中性，不会干扰市场经济的正常运行；（2）普遍征收，