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财务制度培训考试试题（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.公司备用金实行定额管理，业务部门日常备用金最高限额为（）

A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元

2.员工报销差旅费时，若单次住宿费用超过（）元，需额外提供酒店明细账单（含入住/离店时间、消费项目）作为辅助凭证

A.300B.500C.800D.1000

3.超过（）元的单笔现金支出需提前1个工作日向财务部提交《现金使用申请单》，经财务负责人审批后方可支取

A.2000B.5000C.10000D.20000

4.公司银行账户印鉴实行分管制度，财务专用章由（）保管，法人名章由（）保管

A.出纳；会计主管B.会计主管；出纳C.财务经理；出纳D.出纳；财务经理

5.对于跨年度费用报销，原则上不得超过次年（），逾期未报销的费用需提交书面说明并经总经理审批

A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.6月30日

6.采购付款时，若合同约定分期付款，首次付款不得超过合同总金额的（），尾款需在验收合格后支付

A.30%B.50%C.60%D.70%

7.员工因公借款，还款期限最长不超过（）个工作日，逾期未还款的从当月工资中扣除

A.15B.30C.45D.60

8.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起（）天，财务人员需在期限内完成认证

A.90B.180C.360D.无期限

9.公司预算调整需经（）审批，单次调整幅度超过原预算（）的需提交董事会审议

A.财务负责人；5%B.总经理；10%C.预算管理委员会；15%D.董事会；20%

10.财务档案中，原始凭证的保管期限为（）年，年度财务报告的保管期限为（）年

A.10；30B.30；永久C.15；永久D.25；30

二、多项选择题（每题3分，共15分，少选、错选均不得分）

1.下列属于公司禁止的资金支付行为的有（）

A.以个人银行账户代收代付公司款项

B.未签订合同即支付10万元以上采购款

C.同一业务拆分多笔规避审批权限

D.现金支付超过1000元的办公用品采购款

2.下列情形中，发票视为无效的有（）

A.发票专用章模糊无法辨认

B.购买方名称填写为简称“XX公司”（非税务登记全称）

C.开票日期为2023年12月，但业务发生在2024年1月

D.增值税普通发票未填写纳税人识别号

3.预算编制需遵循的原则包括（）

A.量入为出，收支平衡

B.刚性约束，无预算不支出

C.业务驱动，业财融合

D.滚动调整，灵活适应

4.财务不相容岗位分离要求中，不得由同一人兼任的岗位有（）

A.出纳与会计档案保管

B.费用审核与费用记账

C.采购申请与采购审批

D.银行对账与出纳

5.固定资产管理中，需登记的信息包括（）

A.资产名称、规格型号

B.购入日期、原值

C.使用部门、责任人

D.预计使用年限、残值率

三、判断题（每题2分，共20分，正确打“√”，错误打“×”）

1.员工出差期间因私延长行程产生的额外费用，可注明原因后随差旅费一并报销。（）

2.出纳可以同时保管空白支票和财务专用章，但法人名章需由会计主管保管。（）

3.对于未取得发票的费用，可凭对方收据及付款凭证报销，财务人员需备注“无票”并代扣代缴相关税费。（）

4.预算内支出只需部门负责人审批，超预算支出需逐级上报至总经理审批。（）

5.银行存款日记账应每日登记，每月与银行对账单核对，调节表需由出纳编制并签字确认。（）

6.公司可以向员工个人借款用于临时周转，借款利率不得超过同期银行贷款利率的4倍。（）

7.作废的发票只需在发票联注明“作废”字样，记账联可留存备查。（）

8.固定资产盘亏时，使用部门需在24小时内书面报告财务部，经核实后按程序核销。（）

9.财务软件操作中，制单与审核可以由同一人完成，但记账需由另一人执行。（）

10.跨月红冲增值税专用发票需先在税控系统中申请《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务机关核准后开具。（）

四、简答题（每题5分，共25分）

1.简述费用报销的“四要素”及具体要求。

2.说明资金支付的“三查”原则及操作要点。

3.列举增值税发票审核的