建材公司会计科目调整审批备案制度.doc

建材公司会计科目调整审批备案制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范建材公司会计科目调整的审批与备案流程，确保公司财务信息的准确性、一致性和合规性，为公司的财务管理和决策提供可靠支持，同时保障公司资产安全，提升运营效益。

2.适用范围

本制度适用于建材公司全体涉及财务核算的部门及人员，包括但不限于财务部门、各业务部门中涉及费用报销、资金收付等与会计核算相关工作的人员。同时，适用于公司所有会计科目调整事项。

3.制定依据

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及公司实际的财务管理需求和经营特点制定本制度。

4.企业文化与经营理念体现

本制度遵循公司“诚信、创新、共赢”的企业文化。在科目调整审批备案过程中，秉持诚信原则，确保财务信息真实可靠；鼓励创新的财务管理方式，以适应建材行业不断发展的需求；通过规范流程，促进各部门之间的协作共赢，保障公司整体运营目标的实现。同时，体现公司“以客户为中心，以质量求生存，以效益谋发展”的经营理念，科目调整要有助于准确反映公司为客户服务的成本与效益，保障产品质量相关费用的合理核算，推动公司经济效益的提升。

二、组织架构与职责划分

1.财务部门

-财务经理：作为会计科目调整审批备案流程的主要负责人之一，负责对提交的会计科目调整申请进行初步审核。审核内容包括调整的必要性、合理性，对财务报表的影响等。同时，协调各部门之间关于科目调整的沟通与协作，确保调整工作顺利进行。

-会计人员：负责具体的会计科目日常核算工作。在发现需要进行科目调整时，及时提出调整申请，并详细说明调整原因、涉及的业务范围、调整前后的科目变化等信息。同时，按照审批通过的调整方案进行账务处理，并对调整后的财务数据进行核对和分析，确保数据的准确性。

-财务分析人员：协助财务经理对会计科目调整事项进行评估，分析调整对公司财务指标、成本核算、预算执行等方面的影响。提供专业的财务分析报告，为管理层决策提供数据支持。

2.业务部门

-各业务部门负责人：对本部门涉及的会计科目调整事项提出需求，并配合财务部门进行调查和分析。确保本部门业务活动与会计科目调整的一致性，对调整事项在本部门的执行情况负责。

-业务人员：在日常工作中，如发现业务操作与现有会计科目核算存在不匹配情况，及时向部门负责人反馈，为会计科目调整提供实际业务依据。

3.管理层

-总经理：作为公司最高决策层，负责对重大会计科目调整事项进行最终审批。从公司战略发展、整体运营效益等角度综合考量调整的合理性和必要性，确保调整符合公司长期发展目标。

-副总经理（分管财务）：协助总经理对会计科目调整事项进行审批，重点从财务管理专业角度提出意见和建议。对审批通过的调整事项进行监督执行，确保调整工作按照规定流程和要求进行。

三、管理流程

1.调整申请

-当财务人员或业务部门发现需要对会计科目进行调整时，由发起部门填写《会计科目调整申请表》。申请表应详细注明调整的会计科目名称、编码，调整原因（如业务发展、政策变化、核算优化等），调整类型（如新增、删除、修改核算内容等），预计影响的财务报表项目及金额，涉及的业务范围（如具体产品、项目等）。

-发起部门负责人对申请表内容进行审核签字，确保申请内容真实、准确、合理。审核通过后，将申请表提交至财务部门。

2.财务初审

-财务经理收到《会计科目调整申请表》后，组织相关会计人员和财务分析人员对申请事项进行初审。初审内容包括：

-申请调整的科目是否符合《企业会计准则》及公司财务管理制度的规定。

-调整原因是否充分合理，是否与公司实际业务情况相符。

-对财务报表的影响分析是否准确，是否会导致财务数据的重大波动或失真。

-调整事项与公司预算、成本核算等财务管理工作的衔接是否顺畅。

-财务初审过程中，如有需要，财务部门可与发起部门进行沟通，进一步了解情况或要求提供补充资料。初审完成后，财务经理在申请表上签署初审意见，同意调整的，提交至管理层审批；不同意调整的，说明理由并反馈给发起部门。

3.管理层审批

-对于一般性的会计科目调整事项，由副总经理（分管财务）进行审批。副总经理（分管财务）综合考虑财务初审意见、公司财务管理需求等因素，在申请表上签署审批意见。

-对于重大会计科目调整事项（如涉及金额较大、对公司财务报表有重大影响、改变公司财务核算模式等），需提交总经理审批。总经理组织相关部门召开专题会议，对调整事项进行充分讨论和论证，从公司战略、运营效益等多方面进行综合评估后，在申请表上签署最终审批意见。

4.调整执行

-经管理层审批通