GZC固定资产循环.xlsVIP

控制测试过程

控制测试程序(详表)

控制测试程序

控制测试汇总表

控制测试汇总表(结论)

控制测试

底稿目录

dxnsjtempsheet

dxn

固定资产循环-控制测试

测试本循环控制运行有效性的工作包括：

2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。

3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。

测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：

固定资产循环－控制测试汇总表

1.了解内部控制的初步结论

2.控制测试结论

控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)

控制目标

3．相关交易和账户余额的审计方案

(1)对未进行测试的控制目标的汇总

根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关交易和账户余额及其认定进行测试。

业务循环

主要业务活动

相关交易和账户余额及其认定

原因

主要业务活动

固定资产循环

(2)对未达到控制目标的主要业务活动的汇总

根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。

(3)对相关交易和账户余额的审计方案

根据控制测试的结果，制订下列审计方案：(请在控制测试结果中填写：支持、不支持、不适用；在需要从实质性程序中获取的保证程度中填写：高、低、不适用)

受影响的交易和账户余额

项目

存在

发生

完整性

权利和义务

计价和分摊

准确性

截止

分类

列报

报表项目名称

认定项目

截至

4．沟通事项

固定资产循环-控制测试程序

1．控制测试——固定资产投资预算管理与审批

(1)询问程序

通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：

1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；

2)财务或资产使用部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；

3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；

4)本年度未发现下列控制活动发生变化。

(2)其他测试程序

详细内容见下个表页控制测试程序(详表)

2．控制测试——购置

3．控制测试——记录固定资产

4．控制测试——固定资产折旧及减值

5．控制测试——固定资产日常保管、处置及转移

固定资产循环-控制测试程序(详表)

控制测试程序

执行控制的频率

所测试的项目数量

索引号

固定资产循环-控制测试过程

1．与固定资产投资预算与审批有关的控制

序号

选择的预算编制期间

(注：该项控制活动发生的频率通常为一年一次，如果在穿行测试中已进行检查，可不再对该控制活动执行控制有效性测试。)

2．与购置固定资产有关的控制

测试内容

采购

请购单编号#(日期)

请购内容

采购订单编号#(日期)

固定

供应商名称

验收单编号#

记账凭证编号#(日期)

3．与比较采购信息报告和相关文件(请购单)是否相符有关的控制

序号

选择的采购信息报告期间

4．与固定资产及累计折旧变动有关的控制

选择的期间

1

2

5．与固定资产折旧的会计估计、减值有关的控制

测试项目l

测试项目2

固定资产折旧、减值

董事会制订与固定资产折旧、减值有关的政策

记账凭汪编号#

6．与固定资产盘点有关的控制

测试项目1

固定资产日常保管、处置与转移

测试期间

记账凭证编号#

7．其他与固定资产日常保管、处置和转移有关的控制活动

固定资产日常保管、处置

商业保险单编号#

固定资产报废单编号

记账凭证编号#

---表名---

dxnsjtempsheet

---end---

---表名---

控制测试

---end---

---表名---

控制测试汇总表(详表)

---end---

---表名---

控制测试汇总表

---end---

---表名---

控制测试程序

---end---

---表名---

控制测试程序(详表)

---end---

---表名---

控制测试过程

---end---

1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；

资产使用部门是否编制预算并经部门经理批准(是/否)

预算经理×××是否复核固定资产预算(是/否)

是否经过投资可行性论证并形成论证报告(是/否)

投资预算经适当管理层批准(是/否)

请购单是否得到适当的审批(是/否)

请购单后是否附经批准的预算(是/否)

采购合同经适当审批和签署(是/否)

供应商发票所载内容与采购订单和验收单内容是否相符(是/否)

发票上是否盖“相符”章(是/否)

正确记入固定资产借方(是/否)

应付账款记账员是否已复核采购信息报告(是/否)

固定资产记账员是否编制月度固定资产增、减变动情况报告(是/否)

年末会计主管会同其他部门检查固定资产使用寿命及减值情况(是/否)

技术部门编写固定资产价值分析报告(是/否)

如较原先估计数发生较大变化，会计主