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2010年注册税务师考试税务代理实务预测试题(1)

一、单项选择题

1.下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。[1分]

A:由于客观原因，需要延长完成协议时间

B:税务师事务所解散

C:税务师事务所因经营不善破产

D:注册税务师未按代理协议的约定提供服务

答案：A:由于客观原因，需要延长完成协议时间

2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到()。[1分]

A:5年

B:10年

C:15年

D:无限期

答案：A:5年

3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)连续的12个月内累计超过()天的，应当自期満之日起()日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。[1分]

A:18015

B:18030

C:9030

D:9015

答案：B:18030

4.以下哪类企业可以办理停业登记()。[1分]

A:定期定额征收方式的个体工商户

B:查定征收方式的个体工商户

C:查定征收方式的所有纳税人

D:定期定额征收方式的所有纳税人

答案：A:定期定额征收方式的个体工商户

5.某企业2008年7月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为4000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则在7月末企业应做的会计分录为()。[1分]

A:借：应交税费—应交增值税26000贷：应交税费—未交增值税26000

B:借：应交税费—应交增值税26000贷：银行存款26000

C:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)26000贷：应交税费—未交增值税26000

D:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)26000贷：银行存款26000

答案：C:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)26000贷：应交税费—未交增值税26000

6.《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映()。[1分]

A:某工业企业在产品发生的非正常损失

B:某商场将外购的床单用于本企业的职工宿舍

C:某化妆品厂由于质量问题，上月销售的化妆品被退货

D:将外购货物用于营业税项目

答案：C:某化妆品厂由于质量问题，上月销售的化妆品被退货

7.某企业2008年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，取得收入30万，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第2行“营业成本”为()万元。[1分]

A:1710

B:910

C:1080

D:1630

答案：D:1630

8.2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是()。[1分]

A:依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法

B:超标准的职工教育经费可以在以后年度扣除

C:超标准的公益性捐赠支出可以在以后年度扣除

D:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

答案：C:超标准的公益性捐赠支出可以在以后年度扣除

9.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的()。[1分]

A:全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧

B:由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

C:视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧

D:按照税法规定的折旧办法的年折旧费用的40%进行税前扣除

答案：B:由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

10.下列关于印花税的规定，说法不正确的是()。[1分]

A:租赁合同，税额不足一元的，按一元贴花

B:银行同业拆借不计税贴花

C:税务登记证按5元贴花

D:对于委托方提供原材料，受托方提供辅料的加工合同，以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税

答案：C:税务登记证按5元贴花

二、多项选择题

1.税务师事务所有()行为之一的，由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。[2分]

A:未按照本办法规定承办相关业务的

B:未按照协议规定履行义务而收费的

C:未按照财务会