财务工作的“九阳真经”财务人员的“独孤九剑”.pptxVIP

主讲人

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财务视野

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财务服务

价值裂变

苦练九剑

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目录

Contents

Part1

财务视野

循势而为健全内控合法合规

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第一真经、循势而为

势是老子的道家学派里面的一个哲学概念。

老子说：“道生之，德畜之，物形之，势成之。”

（《道德经》五十一章）

财务

公司

政治、经济、金融、资本市场、法律等

行业演变、竞争对手、产品迭代等

可比上市公司的研报（产品、客户、财务）等

法律、税务、融资环境、上市规则等

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流程

制度

企业文化

1、有人、有文化、有内容、不落实等于零

2、健全的组织、良好的文化氛围、强大的执行力可以弥补制度和流程的盲点和交叉点

第二真经、健全内控体系

健全合理有效的组织是根本

组织

直观立体、有效易懂、管控主要风险点。

合法合规、量体裁衣，有效有度。

有效实施

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COSO控制框架

COSO报告从四个方面:目的、承诺、能力、监督与学习，提出20项控制基准。COSO报告但是COSO控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的控制框架，同时《萨班斯法案》第404条款的「最终细则」也明确表明COSO控制框架可以作为评估企业控制的标准。作为纽约证交所上市的公司，需要按照法案要求，引进COSO控制框架，整合现有内部控制，满足法案的要求。

五要素：控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督；

控制目标：有效性（取得经营的效率和有效性）、合规性（确保财务报告的可靠性）、合法性（遵循使用的法律法规）

2002年7月30日《萨班斯--奥克斯利法案》(萨奥法案)的颁布，标志着世界上最发达资本市场的监管者已经将控制体系的建立、维护、评价和报告看作是经营者的重要责任。2008年5月22日，中国财政部等五部委联合发布了《企业控制基本规范》，将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市的大中型企业执行，这标志着中国版的萨奥法案已正式启动。

第三真经、合法合规合理

合法

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合规

合理

所有的数据要合理，如毛利率与行业对比，营收与自己的规模和市场对比等，费用和固定资产投入与收入和利润对比等

上次的《资本市场常识培训》有大量的列举-”修炼篇：上市雷区及公司IPO实现路径“

公司法、证券法、税法、合同法、上市的相关规定、各种规章制度部门条例等

Part2

财务服务

精细核算费用管控财务服务

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第四真经、精细化核算

准确

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能满足基本的日常性的财务核算要求（基本报表、报税等）

精确

增值

能满足特色管理的要求（预算执行、成本管控、绩效考核等）

能服务公司的价值导向和管理诉求（融资指标、上市指标、市值管理、信息披露）

核算是财务管理的基石！所有的价值最后都是可以量化的！

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第五真经、费用管控

成本

费用

资产

1、规模化采购-降低单价

2、优质稳定的渠道-保证质量和生产效率

3、组织有效的生产和物流-管控损耗

1、销售费用：预算、制度、真实性

2、管理费用:预算、流程、有效性

3、财务费用：资金计划、金融资源

1、存货：合理的采购和库存

2、固定资产：与公司经营的匹配性

3、其他流动资产：持有成本和周转效率

一切影响利润的项目或经济活动都可以归为“大费用”的范畴

重要说明：因制度的修订有一定的程序性和严肃性，滞后性。财务在费用管控中发现的问题，会先行解决问题，再逐步完善制度。毕竟再规范的公司，在制度流程上也做不到尽善尽美。只要不超出财务的职责，不超出公平公正公开的原则，不能以“制度”为由来抗辩！

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第六真经、财务服务

信息披露

协助管理

日常服务

资金安全

1、资金链安全是第一要务，目前主要依赖于销售回款的进度和计划的准确性

2、日常统计、及时报销、查款、预算执行、财政补贴、财务培训等

3、绩效考评、上下游客户沟通、定制化数据统计、奖罚核算、财务分析、管理建议

4、投资融资尽调、政府部门数据填报、董事会股东会材料准备、定期不定期信息披露（上市前后）

Part3

价值裂变

财务转型资源整合鼎助IPO

企业价值算加法

净利润导向

费用中心

三线部门

企业价值算乘法

现金流导向

利润中心

中枢大脑

VS

第七真经、财务转型

小会计

传统财务

CFO

新型财务

主动

主角

内外兼修

被动

配角

内务

第八真经、资源整合

CF0与CEO对比,欠缺的“一横”在中小公司主要是营销能力，而在大型集团公司主要资源整合能力

CFO

CEO

资源：

有形资源（人力、土地、厂房设备、原料、账面存款等）无形资源（商誉、商标、专利、技术、企业文化