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多维视角下我国商业银行经营绩效综合评价体系构建与实证研究

一、引言

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

在我国的金融体系中，商业银行占据着核心地位，是金融市场的主要参与者，发挥着信用中介、支付中介、信用创造和金融服务等重要职能。它不仅连接着储蓄者和投资者，通过吸收公众存款并将其转化为贷款，为实体经济提供资金支持，促进经济增长；还提供多样化的金融服务，如支付结算、理财顾问、外汇兑换等，满足社会各界的金融需求，在服务实体经济、支持居民消费、促进金融创新等方面发挥着关键作用。

近年来，随着我国金融市场的逐步开放，外资银行不断涌入，带来了先进的管理经验和多样化的金融产品，加剧了市场竞争。同时，金融科技的快速发展也对传统商业银行的经营模式造成了冲击，互联网金融平台凭借其便捷的服务和创新的产品吸引了大量客户，分流了商业银行的业务。与此同时，利率市场化进程加快，商业银行存贷利差逐渐缩小，盈利空间受到挤压。在此背景下，商业银行面临着前所未有的挑战。

面对日益激烈的竞争环境，商业银行需要清晰地了解自身的经营状况和竞争力水平，找出优势与不足，从而制定针对性的发展战略。而准确评价商业银行的经营绩效，是实现这一目标的关键。经营绩效评价不仅能够反映商业银行在一定时期内的经营成果和效率，还能为银行管理层提供决策依据，助力其优化资源配置、改进经营管理、提升盈利能力和抗风险能力。因此，对我国商业银行经营绩效进行综合评价的研究具有重要的现实紧迫性和必要性。

1.1.2研究意义

本研究在理论与实践层面均具有重要意义。理论上，丰富和完善了商业银行绩效评价理论体系。以往的研究在评价指标选取、评价方法应用等方面存在一定局限性，本研究通过综合考虑多种因素，构建更全面、科学的评价体系，有助于推动金融领域学术研究的发展，为后续相关研究提供新的思路和方法参考。同时，深入探讨商业银行经营绩效的影响因素，也能为金融理论的发展提供实证支持，进一步明确金融市场中商业银行的运营规律和发展趋势。

实践中，本研究对商业银行自身发展具有重要指导作用。通过客观、准确地评价经营绩效，商业银行能够清晰认识自身在市场中的地位和竞争力，发现经营管理中的薄弱环节，如成本控制不佳、风险管理漏洞、业务创新不足等，进而有针对性地制定改进措施，优化资源配置，提高经营效率和盈利能力，增强市场竞争力。此外，研究结果也为投资者提供决策参考，帮助他们更全面了解商业银行的投资价值和风险水平，做出合理的投资决策。对于监管部门而言，本研究能为其制定监管政策提供依据，监管部门可根据评价结果加强对商业银行的监管，引导其合规经营，防范金融风险，维护金融市场的稳定健康发展。

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究综述

国外对于商业银行绩效评价的研究起步较早，理论和方法不断发展完善。早期的研究主要侧重于财务指标分析，以杜邦分析法为代表，通过将净资产收益率分解为多个财务比率的乘积，如资产净利率与权益乘数的乘积，而资产净利率又可进一步分解为销售净利率和资产周转率，从而深入分析银行的盈利能力、资产运营效率和偿债能力等，这种方法简单直观，能从财务数据层面快速了解银行经营绩效的关键驱动因素。

随着金融市场的发展和竞争的加剧，单纯的财务指标已无法全面反映商业银行的经营绩效。于是，平衡计分卡（BSC）被引入商业银行绩效评价领域。它从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度构建评价体系，在财务维度关注银行的盈利能力、资产回报率等传统财务指标；客户维度衡量客户满意度、市场份额等；内部流程维度评估业务流程的效率、风险管理和合规性；学习与成长维度考察员工满意度、培训和技能发展等。这一方法克服了传统财务评价的局限性，强调了商业银行的长期发展和社会责任，实现了财务指标与非财务指标、短期目标与长期目标、内部与外部的平衡，为商业银行提供了更全面的绩效评价视角。

经济增加值（EVA）也是国外广泛应用的一种绩效评价方法。它的核心思想是考虑了包括权益资本成本在内的所有资本成本，通过计算税后净营业利润与全部资本成本的差值，来衡量企业真正为股东创造的价值。在商业银行中，EVA能够更准确地反映银行的经营效率和价值创造能力，促使银行管理层更加关注资本的有效利用，避免盲目追求规模扩张而忽视资本成本和价值创造。

此外，数据包络分析（DEA）作为一种非参数的效率分析方法，也在商业银行绩效评价中得到了应用。它通过构建生产前沿面，对多个决策单元（如不同的商业银行）的投入产出效率进行相对评价，无需预先设定生产函数的具体形式，能够有效处理多投入多产出的复杂系统，从效率角度为商业银行经营绩效评价提供了新的思路。

在指标体系方面，国外学者不仅关注财务指标，还越来越重视非财务指标。如客户满意度、员工满意度、创新能力等非财务指标被纳入评价体系，强调了商业银行的社会责任和