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个税政策课件PPT
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CONTENTS
01
个税政策概述
02
个税征收标准
03
个税专项扣除
04
个税申报与缴纳
05
个税改革影响
06
个税政策案例分析
个税政策概述
章节副标题
01
个税定义及作用
个人所得税是对个人收入所得征收的一种直接税，旨在调节收入分配，促进社会公平。
01
个人所得税的定义
个税作为政府重要的财政收入来源之一，用于公共服务和基础设施建设，提高国民生活水平。
02
个税在财政中的作用
通过个税的累进税率，可以有效调节居民收入差距，促进经济的稳定增长和社会的和谐发展。
03
个税对经济的调节作用
个税历史沿革
个税的改革
个税的起源
1980年，中国开始征收个人所得税，最初主要针对外籍人员和华侨。
2019年，个税法进行重大改革，引入专项附加扣除，减轻了中低收入群体的税负。
个税的调整
近年来，个税起征点多次调整，以适应经济发展和居民收入水平的变化。
个税政策目标
01
个税政策旨在通过累进税率减少贫富差距，促进社会公平。
02
通过个税减免等措施，激励消费和投资，推动经济持续健康发展。
03
个税是政府重要的财政收入来源之一，有助于政府提供公共服务和基础设施建设。
调节收入分配
促进经济增长
增加政府财政收入
个税征收标准
章节副标题
02
纳税人分类
居民个人指在中国境内有住所，或无住所但居住满一年的个人；非居民个人则反之。
居民个人与非居民个人
分类所得税率适用于劳务报酬、稿酬等非工资性收入，按次或按月计算应纳税额。
分类所得税率纳税人
综合所得税率适用于工资、薪金所得，按年度累计收入计算应纳税额。
综合所得税率纳税人
税率结构
个税采用累进税率，随着收入增加，适用的税率也逐级提高，体现能力支付原则。
累进税率制度
01
个税改革后，实行综合与分类相结合的税制，对部分收入进行综合计税，部分分类计税。
综合与分类相结合
02
个税中引入专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等，减轻纳税人负担。
专项附加扣除
03
免征额规定
个税法规定，每月有固定的基本免征额，以减轻低收入群体的税收负担。
基本免征额
对于残疾人、孤寡老人等特定群体，税法提供额外的免征额或税收减免政策。
特定群体优惠
纳税人可享受子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，进一步降低应纳税额。
专项附加扣除
个税专项扣除
章节副标题
03
专项扣除项目
个人大病医疗支出超过一定额度后，可在计算应纳税所得额时予以扣除，减轻医疗负担。
大病医疗支出
纳税人参加继续教育，如在职研究生、职业资格培训等，可按规定扣除相关费用。
继续教育费用
根据个税政策，纳税人子女教育支出可享受专项扣除，减轻家庭教育负担。
子女教育支出
扣除标准与流程
01
确定扣除额度
根据税法规定，个人所得税专项扣除额度有明确标准，如子女教育、继续教育等。
03
申报扣除流程
个税专项扣除的申报流程包括填写专项附加扣除信息表、提交给扣缴义务人或税务机关。
02
准备相关证明材料
纳税人需准备相关证明材料，如教育支出凭证、住房贷款合同等，以备申报时使用。
04
享受扣除的时间节点
纳税人应在年度中间或次年初，根据实际发生情况及时申报专项扣除，以享受税收优惠。
专项附加扣除案例
家庭为子女教育支付的学费和兴趣班费用，可按月定额扣除，减轻家庭教育负担。
子女教育支出扣除
个人参加学历教育或职业资格培训的支出，可享受个税专项附加扣除，鼓励终身学习。
继续教育支出扣除
对于大额医疗费用支出，超过一定标准的部分可以在计算个税时扣除，减轻医疗负担。
大病医疗支出扣除
个税申报与缴纳
章节副标题
04
申报方式
纳税人可通过税务局官方网站或手机APP自行填写申报表，完成个税申报。
自行网上申报
雇主在发放工资时直接从员工收入中扣除个税，并代为向税务机关缴纳，简化了个人申报流程。
单位代扣代缴
纳税人可委托专业税务代理机构代为办理个税申报，确保申报的准确性和合规性。
委托税务代理申报
缴纳期限
逾期未申报个税将面临罚款，具体金额根据逾期天数和应缴税额计算。
年度终了后，纳税人需在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴，调整多退少补。
个人所得税通常按月申报，需在次月的15日前完成，如遇节假日可顺延。
个人所得税的月度申报
年度汇算清缴期限
逾期申报的处罚
违规处理
若纳税人未按时申报个税，将面临罚款、滞纳金等处罚，严重者可能影响信用记录。
逾期申报的处罚
对于故意逃税的行为，税务机关将依法追缴税款，并可能对纳税人处以高额罚款或刑事处罚。
逃税行为的法律制裁
提供虚假信息申报个税将受到法律追究，可能包括罚款、刑事责任，甚至牢狱之灾。
虚假申报的后果
个税改革影响
章节副标题
05
对个人的影响
增加可支配收入
个税起征点提高后，低收入群体的税
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