统借统还的条件及增值税处理.pptxVIP

统借统还的概念及适用条件统借统还，也称统筹借款和还款，是企业集团内部资金集中管理的一种方式。集团公司统筹集团内各成员企业的资金收支，集中借款和还款，降低融资成本，提高资金使用效率。khbykoasqhdbsia

统借统还的适用范围增值税一般纳税人统借统还主要适用于增值税一般纳税人，是指已取得增值税一般纳税人资格的企业。特定业务统借统还主要适用于特定业务，如：货物运输、建筑安装、劳务服务等。特定条件统借统还的适用范围还需满足其他条件，例如：企业需与关联方签订统借统还协议。行业范围统借统还的适用范围并非涵盖所有行业，目前主要集中在交通运输、建筑、服务等行业。

统借统还的基本要求11.委托方和受托方委托方应为增值税一般纳税人，受托方应是增值税一般纳税人或小规模纳税人。22.纳税义务委托方和受托方应按照各自的实际业务情况，分别履行纳税义务。33.相关资料委托方和受托方应及时提供相关的资料，包括发票、合同等，以供税务机关核实。44.结算方式委托方和受托方应采用合理的结算方式，并严格按照合同约定进行结算。

统借统还的操作流程1申请环节企业需向税务机关提交申请材料，包括《统借统还申请书》、相关证明文件等，并进行实地核查。2协议签订税务机关审核通过后，与企业签订《统借统还协议》，明确双方权利义务和责任。3操作执行企业按照协议约定，办理相关的税务申报、发票开具、资金结算等事宜，并进行日常管理和监督。4结算阶段企业按期向税务机关缴纳税款，并进行相关资料的报送和结算。

统借统还的纳税处理增值税企业需根据统借统还的实际情况进行增值税的申报和缴纳，包括进项税额的抵扣和销项税额的开具。税负统借统还的纳税处理会影响企业的税负，企业需要合理运用税收政策，降低税负成本。税务申报企业需按规定进行税务申报，并提供相关凭证和资料，确保税务申报的准确性和完整性。

进项税额的抵扣抵扣条件符合条件的进项税额可以抵扣，降低企业税负。凭证要求抵扣进项税额需要提供相关凭证，如增值税专用发票。申报流程企业需要在申报纳税时，申报进项税额的抵扣。专业咨询对于复杂的抵扣问题，企业可以咨询专业税务顾问。

销项税额的开具开票主体开票主体应为委托方，即实际提供货物或服务的企业。开票内容发票内容应包含委托方信息、货物或服务内容、税额等。开票时间发票开具时间应为实际提供货物或服务的时间，而不是委托方实际支付的时间。税率适用开具发票应按照货物或服务的实际税率进行计算，并根据实际情况选择增值税专用发票或增值税普通发票。

统借统还对企业的影响统借统还对企业的影响是多方面的，既有积极方面，也有消极方面。统借统还能够有效降低企业的资金占用，提高资金周转率，降低企业运营成本。但同时，统借统还也存在一定的风险，例如，如果企业不能及时偿还借款，可能会面临违约风险，甚至可能影响到企业正常经营。企业在实施统借统还时，需要谨慎评估其风险，制定合理的应对措施，确保企业能够有效控制风险，享受统借统还带来的益处。

统借统还的优势降低企业成本统借统还模式可以减少企业资金占用，降低融资成本，提高资金周转率。企业无需自购车辆，降低车辆购置、维护、保险等方面的支出。提高运营效率企业无需自行管理车辆，可将精力集中在核心业务上，提高运营效率。同时，车辆租赁公司可提供专业的车辆管理服务，提高车辆使用效率。

统借统还的风险及应对措施资金风险资金流失、资金占用、资金安全风险。加强资金管理、建立资金监控机制、完善内部控制。税务风险税务申报错误、税款漏缴、税务稽查风险。规范操作流程、加强税务合规性管理、建立健全税务风险防控机制。信息安全风险信息泄露、数据丢失、系统故障风险。加强信息系统安全管理、建立数据备份机制、定期进行信息安全评估。法律风险违反税收法规、违反合同约定、违反公司章程风险。严格遵守法律法规、完善合同管理、建立健全合规制度。

统借统还的会计处理进项税额抵扣企业应将取得的统借统还商品或服务的进项税额，按照规定进行抵扣，减少应纳税额。销项税额开具企业在销售统借统还商品或服务时，应按照规定开具增值税发票，并按规定计算销项税额。成本核算企业应将统借统还商品或服务的成本，计入相关成本科目，并进行成本核算。税务申报企业应按照规定进行税务申报，并及时缴纳税款。

统借统还的税务风险11.进项税额抵扣风险企业可能因无法提供合法的进项税发票而无法抵扣进项税额，导致企业税负增加。22.虚假发票风险企业可能使用虚假发票进行虚假申报，从而逃避税款，面临着严重的法律风险和经济损失。33.税务稽查风险税务机关可能对企业进行税务稽查，发现企业存在税务违法行为，将会面临相应的处罚。44.税务争议风险企业与税务机关在税务认定、税款征收等方面可能会产生争议，导致企业面临税务诉讼风险。

统借统还的法律依据税收征管法《中华人民共和国税收征管法》明确了税收