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融资租赁业务印花税计算与缴纳试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.融资租赁合同印花税的计税依据是（）

A.租金总额B.设备价款C.租赁期限D.租赁手续费

答案：A

2.融资租赁合同印花税税率是（）

A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一

答案：A

3.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立据人C.使用人D.保证人

答案：D

4.企业签订融资租赁合同后，应在（）贴花。

A.合同签订时B.合同生效时C.收到租金时D.租赁结束时

答案：A

5.融资性售后回租业务中，对承租人、出租人签订的合同（）印花税。

A.按租赁合同征收B.按借款合同征收

C.暂免征收D.按产权转移书据征收

答案：C

6.印花税的缴纳方式不包括（）

A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.税务机关核定征收

答案：D

7.一份融资租赁合同金额为100万，应缴纳印花税（）

A.100元B.300元C.500元D.1000元

答案：A

8.下列关于印花税说法错误的是（）

A.印花税是一种行为税B.印花税实行比例税率和定额税率

C.融资租赁合同按租赁金额贴花D.已缴纳印花税的凭证副本要缴纳印花税

答案：D

9.某企业与融资租赁公司签订500万融资租赁合同，应贴花（）

A.500元B.2500元C.1500元D.5000元

答案：A

10.融资租赁合同印花税纳税地点一般为（）

A.合同签订地B.承租人所在地C.出租人所在地D.租赁物使用地

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于印花税征税范围的有（）

A.融资租赁合同B.购销合同C.借款合同D.技术合同

答案：ABCD

2.融资租赁合同印花税计算涉及的要素有（）

A.租赁金额B.租赁期限C.租金支付方式D.印花税税率

答案：AD

3.下列哪些人属于印花税纳税义务人（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

答案：ABCD

4.印花税的缴纳方法有（）

A.自行贴花B.汇贴C.汇缴D.委托代征

答案：ABCD

5.融资性售后回租业务涉及的合同有（）

A.融资租赁合同B.销售合同C.回购合同D.借款合同

答案：AB

6.关于印花税优惠政策，正确的有（）

A.对无息、贴息贷款合同免税

B.对农牧业保险合同免税

C.融资性售后回租暂免征收印花税

D.对已缴纳印花税凭证副本免税

答案：ABCD

7.计算融资租赁合同印花税时，租赁金额包括（）

A.设备价款B.利息C.手续费D.运输费

答案：ABC

8.印花税税率形式有（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

答案：AB

9.下列合同中，按借款合同缴纳印花税的有（）

A.银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同

B.融资租赁合同

C.企业之间的借款合同

D.金融机构与小微企业签订的借款合同

答案：AB

10.印花税纳税申报时需要提交的资料有（）

A.印花税纳税申报表B.应税凭证C.税务登记证D.财务报表

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.融资租赁合同印花税计税依据不包含租赁手续费。（）

答案：错误

2.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

答案：正确

3.融资性售后回租业务中，承租人和出租人按租赁合同缴纳印花税。（）

答案：错误

4.企业缴纳印花税后，无需进行账务处理。（）

答案：错误

5.一份合同由两方或两方以上当事人签订，各方都应各自全额贴花。（）

答案：正确

6.印花税实行按年计征，分期缴纳。（）

答案：错误

7.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。（）

答案：正确

8.融资租赁合同印花税纳税义务发生时间为合同生效日。（）

答案：错误

9.印花税可以由税务机关委托其他单位代征。（）

答案：正确

10.对国际金融组织向我国提供优惠贷款所书立的合同免征印花税。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述融资租赁合同印花税的计税依据及税率。

答案：计税依据为租赁金额。税率为万分之一。按合同中约定的租金